Коммунальные платежи при усн доходы минус расходы

Компенсация коммунальных расходов арендатором при УСН

Коммунальные платежи при усн доходы минус расходы

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 июля 2013 г.

журнала № 14 за 2013 г.

Мы благодарим за предложенную тему статьи сотрудника ООО «Эльком лтд» Жовтановскую Маргариту Владимировну, г. Набережные Челны.

Упрощенцы-арендодатели, которые платят налог с доходов по ставке 6%, сталкиваются со следующей проблемой.

Суммы, полученные от арендаторов помещений за потребленные ими коммунальные услуги (свет, вода, тепло, вывоз мусора), в полном объеме перечисляются снабжающей организации.

Однако упрощенцам приходится включать эти суммы в состав доходов, облагаемых единым налогом. Посмотрим, можно ли этого избежать.

Какой порядок расчетов предусмотрен договором аренды

Возможные варианты приведены в таблице.

Условие договораВозникает ли налогооблагаемый доход
Арендатор сам заключает договоры со снабжающими организациями и рассчитывается с ними за коммунальные услуги без участия арендодателя (вариант 1)Нет
Арендодатель оказывает арендатору посреднические услуги по приобретению и оплате для него коммунальных услуг за вознаграждение. Такая форма расчетов может быть отражена:Договор арендодателя со снабжающей организацией заключен:
  • позже посреднического договора и в интересах арендатора (вариант 2);
Нет
  • ранее посреднического договора (вариант 3)
Да
Арендодатель оплачивает коммунальные услуги и перевыставляет арендатору счет (без наценки) (вариант 4)Да
Арендатор оплачивает коммунальные расходы в составе арендной платып. 2 ст. 614 ГК РФ (вариант 5). В договоре в таком случае обычно пишут, что арендная плата состоит из двух величин:
  • постоянной (оплата в твердой сумме);
  • переменной (оплаты потребленных в соответствующем периоде коммунальных услуг)
Дап. 1 ст. 346.15 НК РФ

Рассмотрим подробнее плюсы и минусы этих вариантов.

Кто обязан платить за коммуналку

Обычно арендаторы пользуются коммунальными услугами по тому же тарифу, что и сами владельцы помещения.

Отсюда напрашивается вывод, что экономической выгоды непосредственно от возмещения им стоимости этих услуг (в части, приходящейся на арендатора) арендодатели не получают.

В этом случае не должно быть и дохода, облагаемого налогом при УСНОст. 41 НК РФ. Так, кстати, считали ранее и некоторые судыПостановление ФАС УО от 04.08.2009 № Ф09-4747/09-С2.

Ни одна из инфраструктурных сфер не набрала даже 50% положительных отзывов

Однако в данном случае для налоговых целей важно, кто в соответствии с договором обязан обеспечивать отопление помещения, электроснабжение и т. д.:

  • арендодатель, а так чаще всего и бывает, то и расходы на оплату таких услуг должен нести тоже он (и рассчитывать исходя из этого стоимость аренды). Компенсируя арендодателю его расходы, арендатор освобождает его от затрат по договору. Тут и возникает экономическая выгода — сумму компенсации надо включать в доходы (вариант 4). Этот подход поддержал ВАСПостановление Президиума ВАС от 12.07.2011 № 9149/10, и теперь суды не будут принимать иные решения;
  • арендатор, то и проблем нет: соответствующие затраты доходом арендодателя не являются. Да и вопрос о налогообложении снимается для него сам собой: все расчеты по коммунальным платежам, касающиеся арендованного помещения, происходят без участия арендодателя (вариант 1). В учете у него эти операции не отражаются, и об уплате налогов по ним беспокоиться не нужно. Кстати, если в договоре ничего не сказано о том, кто оплачивает коммуналку по помещению, то это должен делать арендаторп. 2 ст. 616 ГК РФ.

Как видим, самостоятельные договорные отношения арендатора со снабжающими организациями наиболее удобны в налоговом смысле для хозяина помещения. Но такой расклад не слишком приветствуют другие участники цепочки, и на практике он применяется редко.

Арендаторы приходят и уходят, поэтому снабжающим организациям проще заключить один долгосрочный договор с владельцем помещения, чем постоянно перезаключать договоры с его клиентами.

Да и последним удобней работать только с арендодателем, а не с энным количеством разных служб.

Когда арендодатель может считаться посредником

Оформляя посреднический договор с арендатором, упрощенцы, как правило, надеются уйти от необходимости платить налог с сумм, перечисляемых арендатором в возмещение его коммунальных расходов.

Ведь деньги, которые перечисляются посреднику для исполнения его обязательств или в возмещение понесенных затрат по договору, не считаются доходом (кроме самого вознаграждения)подп. 9 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

То есть арендатор как бы поручает арендодателю заключить договоры на электро- и водоснабжение в пользу арендатора и вести расчеты по ним.

Источник: https://glaniga.ru/elver/2013/14/1117-arendodateli_dokhodnoj_usno_uchesti_oplatu_kommunalki_arendatorami.html

Учет расходов на коммунальные услуги у арендатора на УСН

Как арендатору отразить при налогообложении расчеты по коммунальным платежам за арендованное имущество. Учет расходов на коммунальные услуги у арендатора на УСН.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель сдает недвижимое имущество в аренду. Договора на предоставление коммунальных услуг (электроэнергия, теплоэнергия, вода и т.д.

) заключены на ИП. По Договору аренды арендатор обязан нести расходы, связанные с эксплуатацией Имущества, а именно: теплоснабжение, электроснабжение, услуги телефонной связи, охраны и т.д.

Имеет ли право ООО провести эти расходы у себя и уменьшить УСН 15% (доходы-расходы), если да, то на основании каких документов, кроме Договора аренды, принять эти расходы по мере оплаты за ИП?

Ответ: Исходя из вопроса возможно предположить, что ООО (арендатор) оплачивает коммунальные платежи отдельной суммой (не в составе арендной платы) и напрямую ресурсоснабжающим организациям.

В таком случае в Договоре аренды (или в доп. соглашении к нему) необходимо эти условия прописать. Указать, что арендатор оплачивает коммунальные услуги исходя из фактически им потребленных ресурсов (по показаниям приборов учета), оплату производит непосредственно в адрес ресурсоснабжающих организаций.

Далее по итогу каждого месяца арендодатель должен представлять арендатору отдельный счет на потребленные им коммунальные услуги с приложением копий документов с расчетами от ресурсоснабжающих организаций.

Источник: http://hoz-molotok.ru/kompensatsiya-kommunalnyh-rashodov-arendatorom-pri-usn/

Доходы управляющей компании на усн | Бухгалтерский учет и предпринимательство

Коммунальные платежи при усн доходы минус расходы

Управляющая организация применяет УСН. Каким образом она должна учитывать поступающие от собственников жилья платежи за жилищно-коммунальные услуги в целях налогообложения?

Ответ зависит не только от выбранного компаний объекта обложения: «доходы» или «доходы минус расходы», но и от того, занимается ли компания посреднической деятельностью в отношениях между жильцами и коммунальными службами.

Объект «доходы»

В этом случае суммы платежи за коммунальные услуги (плата за свет, горячую и холодную воду, вывоз мусора и т.п.), поступающие на счет управляющей компании, должны учитываться в составе ее доходов при определении налоговой базы.

Обусловлено это тем, что согласно п. 1 ст. 346.15, ст. 248, 249 НК РФ плательщики на УСН учитывают в доходах

выручку от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных. При этом выручка определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Объект «доходы минус расходы»

В таком случае платежи за коммунальные услуги управляющая компания должна одновременно отражать у себя как в доходах, так и в расходах, поскольку они перечисляются соответствующим организациям, оказывающим эти услуги (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если управляющая компания – посредник

В случае, когда предпринимательская деятельность управляющей организации, исходя из договорных обязательств, является посреднической деятельностью по поручению собственников помещений в многоквартирном доме по закупке коммунальных услуг, то доходом этой организации будет являться только комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

Основание: пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ. В нем сказано, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору.

Тоже самое касается поступлений в счет возмещения затрат комиссионера, агента или иного поверенного, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

Комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение к таким доходам не относится.

Документ включен в СПС Консультант Плюс

Примечание редакции:

Управляющая компания не может считать себя посредником заочно, данный статус должен быть основан на договоре комиссии или агентском договоре, либо условие о посреднических услугах управляющей компании включено в договоры с ресурсоснабжающими организациями.

Это подтверждается судебной практикой.

Верховный Суд РФ указал, что довод общества о том, что в правоотношениях с ресурсоснабжающими организациями и собственниками жилых помещений оно выступает в качестве посредника (агента), документально не подтвержден. Кроме того, Договоры с ресурсоснабжающими организациями не содержат условий об агентском вознаграждении.

Начисление и сбор коммунальных платежей осуществляет общество самостоятельно, денежные средства, поступающие на его расчетный счет от потребителей в виде платы за жилищно-коммунальные услуги, в адрес ресурсоснабжающих организаций в тот же день не перечисляются.

При таких обстоятельствах квалифицировать деятельность общества в качестве посреднической невозможно, резюмировали судьи (Определение ВС РФ от 18.02.2016 № 307-КГ15-19440, А05-1053/2015).

Нужно ли управляющей компании на усн учитывать в доходах коммунальные платежи

Обоснование вывода:В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее — Налог), являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), при формировании налоговой базы по Налогу учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ, за исключением доходов, указанных, в частности, в ст. 251 НК РФ (п. 1, пп.

1 п. 1.1 ст.

Налогообложение тсж при усн в 2017 году

Таким образом, в случае если предпринимательская деятельность управляющей организации исходя из договорных обязательств является посреднической деятельностью по поручению собственников помещений в многоквартирном доме по закупке коммунальных услуг, то доходом указанной организации будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. Вопрос: Об учете управляющей организацией, применяющей УСН, средств, полученных от собственников помещений многоквартирного дома, в том числе если собственники выбрали непосредственное управление и заключили с организацией договор оказания услуг (выполнения работ) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме.

Ответ: ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 22 декабря 2014 г.

Доходы управляющей компании на усн

К таким способам относятся:1) перечисление взносов на капитальный ремонт на специальный счет в целях формирования фонда капитального ремонта в виде денежных средств, находящихся на специальном счете (далее — формирование фонда капитального ремонта на специальном счете),2) перечисление взносов на капитальный ремонт на счет регионального оператора в целях формирования фонда капитального ремонта в виде обязательственных прав собственников помещений в многоквартирном доме в отношении регионального оператора.Как следует из вопроса, в рассматриваемой ситуации собственники помещений МКД выбрали способ формирования фонда капитального ремонта на специальном счете, открытом управляющей компанией (п. 1.1 ч. 2 ст. 44, п. 3 ч. 2 ст.

Доходы в управляющей компании на усн

В нем сказано, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору.

Тоже самое касается поступлений в счет возмещения затрат комиссионера, агента или иного поверенного, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

Комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение к таким доходам не относится.

При этом в КУДиР ТСЖ на упрощенке не отражает доходы и расходы, которые не учитываются при расчете налога при УСН. Коммунальные платежи ТСЖ: учет и налогообложение Основная проблема ТСЖ при упрощенке – порядок учета сумм, поступивших товариществу в качестве оплаты жилищно-коммунальных услуг.

Если в уставе ТСЖ отдельно выделена его обязанность обеспечивать жилищно-коммунальными услугами членов ТСЖ и от их имени и за их счет заключить договоры с поставщиками коммунальных услуг, то в доходах будут учтены не коммунальные платежи, поступившие упрощенцу, а лишь сумма вознаграждения ТСЖ за свои посреднические услуги (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ, письмо ФНС РФ от 22.04.2011 № КЕ-4-3/[email protected]). Платежи собственников жилья, которые не являются участниками ТСЖ, в этом случае будут облагаться налогом при УСН в полной сумме, если ТСЖ не заключило с ними индивидуальные агентские договоры.

→ Бухгалтерские консультации → УСН Актуально на: 1 марта 2017 г. Для совместного управления общим имуществом многоквартирного дома собственники помещений могут объединяться в товарищества собственников жилья (ТСЖ) (ст.
135 ЖК РФ).

Как вести бухучет и платить налоги ТСЖ при УСН, расскажем в нашей статье. Бухучет в ТСЖ на упрощенке в 2017 году: проводки ТСЖ является некоммерческой организацией (пп.
4 п. 3 ст. 50 ГК РФ). Средства ТСЖ состоят из следующих (п. 2 ст.

151 ЖК РФ):

  • обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов ТСЖ,
  • платежи от собственников жилья, которые не являются участниками ТСЖ,
  • доходы от предпринимательской деятельности ТСЖ, направленной на выполнение целей, задач и обязанностей ТСЖ (ст.

Источник: https://nashvillefoa.org/7743-dokhody-upravliaiushchei-kompanii-na-usn.html

УСН: коммунальные расходы арендаторов – упрощенцев

Коммунальные платежи при усн доходы минус расходы

В наше время свое помещение для многих организаций – недоступная роскошь. Вот и прибегают они к аренде. Кроме арендной платы, арендатор, как правило, оплачивает еще и коммунальные услуги.

В статье речь пойдет о том, что нужно сделать упрощенцу-арендатору (естественно, с объектом “доходы минус расходы”), чтобы учет коммунальных платежей в расходах не обернулся налоговыми проблемами.

Арендатор может оплачивать коммунальные услуги по-разному. Все зависит от того, как оформлены его отношения с арендодателем.

Основные варианты, примерные формулировки, которые можно использовать в договорах, а также виды налоговых расходов, которые появятся в каждом случае, приведены в таблице. Отдельный столбец посвящен документам (помимо платежных (Пункт 2 ст. 346.

17 НК РФ)), которыми можно будет подтвердить обоснованность учета коммунальных платежей в расходах (Пункт 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Вариант оплаты коммунальных услугПримерные записи об оплате коммунальных услуг в договорахВид расходов, в составе которых учитываются затраты на коммунальныеуслугиДокументы
Коммунальные платежи включаются в состав арендной платы
Коммунальные платежи – фиксированная часть арендной платыИз договора аренды: “Арендная плата устанавливается в размере ____ руб., в том числе НДС ____ руб., за месяц и включает стоимость потребляемых Арендатором коммунальныхуслуг”Арендные платежи (Подпункт 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)– договор аренды; – счет арендодателя на арендную плату (если его выставление предусмотрено договором аренды)
Коммунальные платежи – переменная часть арендной платыИз договора аренды: “Арендная плата устанавливается в виде фиксированного платежа в размере ____ руб., в том числе НДС ____ руб., за месяц и переменного платежа в размере стоимости коммунальных услуг, потребленных Арендатором за этот период. Сумма переменного платежа определяется на основании счетов коммунальных служб пропорционально занимаемой Арендатором площади и уплачивается на основании счета, выставляемого Арендодателем с приложением копий счетовкоммунальных служб”Арендные платежи (Подпункт 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)– договор аренды; – счет арендодателя на арендную плату; – копии счетов коммунальных служб
Коммунальные платежи уплачиваются отдельно от арендной платы
Коммунальные платежи уплачиваются арендодателю по его счетуИз договора аренды: “Арендная плата устанавливается в размере ____ руб., в том числе НДС ____ руб., за месяц. Арендатор обязан компенсировать Арендодателю стоимость коммунальных услуг, потребленных Арендатором за этот период. Соответствующая сумма определяется на основании счетов коммунальных служб пропорционально занимаемой Арендатором площади и уплачивается на основании счета, выставляемого Арендодателем с приложением копий счетовкоммунальных служб”Материальные расходы (Подпункт 5 п. 1 ст. 346.16, пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ)– договор аренды; – счет арендодателя на коммунальные платежи; – копии счетов коммунальных служб
Коммунальные платежи уплачиваются арендодателю по посредническомудоговоруИз агентского договора с арендодателем: “Агент обязуется: – заключать договоры с поставщиками коммунальных услуг: ______________ в целях обеспечения электричеством, отоплением, водоснабжением помещения, арендуемого Принципалом по договору аренды N _________ от _________; – перечислять указанным организациям принятые у Принципала денежные средства в качестве оплаты оказанных ими услуг; – не позднее чем через _______ дней после окончания каждого месяца направлять Принципалу отчет о выполнении поручения, предусмотренного настоящим Договором. Принципал обязан выплачивать Агенту вознаграждение за совершенные по настоящему Договору действия в размере _________ руб. в месяц”Материальные расходы (Подпункт 5 п. 1 ст. 346.16, пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). Вознаграждение посреднику учитывается в расходах как выплаты комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения (Подпункт 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)– договор аренды; – посреднический договор с арендодателем; – счет посредника на коммунальные платежи; – отчет посредника (Статьи 974, 999, 1008 ГК РФ); – копии счетов коммунальных служб
Коммунальные платежи уплачиваются поставщикам коммунальных услугАрендатор сам заключает договор с поставщиками коммунальных услуг (Статьи 539, 548 ГК РФ)Материальные расходы (Подпункт 5 п. 1 ст. 346.16, пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ)– договор аренды; – договоры с поставщиками коммунальных услуг; – счета поставщиков

——————————–

Объем потребленных арендатором услуг может определяться по отдельным счетчикам, пропорционально арендуемой площади, в процентных долях расходов на коммунальные услуги (например, 40% расходов на электроэнергию).

Источник: http://www.pnalog.ru/material/usn-kommunalnye-rashody-arendatorov

Компенсация коммунальных расходов при усн

Коммунальные платежи при усн доходы минус расходы

Вправе ли организация учесть указанные платежи в расходах? Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы. В законодательстве об УСН все еще есть подводные камни, которые могут быть поводом для налоговой засады при проверке.

Компенсация коммунальных услуг арендодателю предусмотрена договором аренды. Упрощенная система налогообложения: Выбор объекта налогообложения: чем руководствоваться и как изменить объект? Разбираемся, как искать и находить ошибки (в том числе, намеренные) в квитанциях.

6 Единый сельскохозяйственный налог С 1 января 2019 года все платежи за проезд большегрузов учитываются в расходах при расчете Упрощенная система налогообложения (УСН). Учет расходов на коммунальные услуги у арендатора на УСН. Ведомство отмечает, что по нормам статьи 346.

15 НК РФ объект налогообложения при УСН не учитывает доходы, перечисленные в В свою очередь, указанная статья не предусматривает исключение из доходов суммы возмещения расходов на оплату коммунальных услуг. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, учитываются согласно порядку Возмещение арендодателю на УСН коммунальных расходов не облагается налогом.

Сумма возмещения расходов на оплату коммунальных услуг учитывается налогоплательщиками в доходах при исчислении налога УСН.

Возмещение стоимости коммунальных затрат из доходов не исключается Проводки у субарендодателя по возмещению коммунальные платежи при усн Отражение коммунальных платежей по аренде, на усн.

Начисляется компенсация льготникам при оплате коммунальных услуг до тех пор, пока не изменились условия: материальное положение, состав Налоги с зарплаты для субъектов предпринимательской деятельности на усн.

Проводки у субарендодателя по возмещению коммунальные платежи при усн.

Давняя проблема – учет компенсации коммунальных услуг при сдаче помещений в аренду. Действующим законодательством при обложении налогом при упрощенной системе налогообложения (далее – УСН) возмещаемых коммунальных услуг установлено следующее. При возмещении расходов лицу, уплатившему за него налог, − учесть их по основанию, в соответствии с которым производится возмещение.

Почему деньги, перечисляемые арендаторами нам за отопление и электроэнергию, включаются в доходы и облагаются налогом?

Когда при усн нужно платить ндс — Баланс

Просим помочь в решении вопроса, который ухудшает нашу финансовую ситуацию на предприятии (применяем УСН). Автор, у вас возмещение коммунальных включается в налоговую базу для налога при УСН в любом случае: на ваш счет арендатор заплатил или сразу коммунальщикам.

Варианты компенсаций для ресурсоснабжающих компаний, в том числе за счет соответствующих изменений тарифов с января 2019 года, обсуждаются.

По договору коммунальные платежи выставляются отдельными счетами: арендатор напрямую заключил договоры с поставщиками и перевыставляет счета субарендатору. Чтобы узнать, как рассчитать авансовые платежи по УСН 15%, в первую очередь следует вычислить налоговую базу за отчетный период.

Платежи арендатора в счет возмещения расходов арендодателя на жилищно-коммунальные услуги, последний должен учитывать в доходах при расчете налога на УСН.

Источник: http://throbm.ga/413-kompensaciya-kommunalnyh-rashodov-pri-usn

Расходы тсж при усн

Коммунальные платежи при усн доходы минус расходы

Соответствующий законопроект с поправками в главу Законопроект содержит новую редакцию подпункта 4 пункта 11 статьи Она разрешает перечисленным компаниям не включать в доходы коммунальные платежи, полученные от собственников помещений. Это допускается в случае оказания подобных услуг организациями, заключившими договоры ресурсоснабжения договоры на вывоз ТБО с ресурсоснабжающими организациями региональными операторами в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Налогообложение ТСЖ в 2019 году
  • Должно ли ТСЖ (НКО) уплачивать минимальный налог при УСН с объектом “доходы минус расходы”?
  • Поступления в ТСЖ от жильцов: доход или нет?
  • Бухгалтерский учет ТСЖ на УСН (доходы минус расходы)
  • УСН: должны ли ТСЖ и ЖСК включать коммунальные платежи в доходы
  • Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году
  • Налогообложение ТСЖ при УСН в 2017 — 2018 году
  • Налоговики взялись за ТСЖ
  • Для управляющих компаний на УСН установят особые правила учета доходов и расходов

ТСЖ является некоммерческой организацией пп. Средства ТСЖ состоят из следующих п.

Налогообложение ТСЖ в 2019 году

Верховный суд РФ высказал правовую позицию по вопросу включения средств, поступивших ТСЖ от собственников помещений в оплату жилищно-коммунальных услуг, в состав доходов при применении УСН.

И хотя этот вопрос с 1 января г. Ведь налоговой проверкой в г.

Определение Верховного суда РФ от Споры по поводу того, являются ли доходом ТСЖ или управляющей компании денежные средства, поступающие в оплату коммунальных услуг, ведутся давно.

Дело в том, что названные организации сами коммунальные услуги жильцам не оказывают. Они лишь собирают от них деньги и перечисляют ресурсоснабжающим компаниям, которые и являются фактическими поставщиками коммунальных услуг.

Однако по договору управления многоквартирным домом исполнитель принимает на себя обязательства оказывать услуги и выполнять работы по надлежащему содержанию и ремонту общего имущества в таком доме, предоставлять коммунальные услуги п.

Исходя из этого, Минфин России рассматривает платежи, поступающие ТСЖ управляющей компании в оплату коммунальных услуг, как выручку от реализации, подлежащую учету в составе доходов письма от При этом финансисты отмечают, что не учитывать данные поступления в доходах можно, только когда из договорных обязательств ТСЖ управляющей компании с жильцами прямо следует, что деятельность ТСЖ управляющей компании носит посреднический характер.

В этом случае доходом будет только посредническое вознаграждение. По рассматриваемому вопросу суды высказывают различные мнения.

Некоторые из них считают, что суммы, полученные от жильцов в оплату коммунальных услуг, не подлежат учету в составе доходов, поскольку ТСЖ управляющая компания не осуществляет реализацию этих услуг постановления АС Западно-Сибирского округа от Другие суды, так же как и Минфин России, полагают, что суммы, полученные от жильцов, нужно включать в доходы см.

Чтобы положить конец спорам, в Налоговый кодекс был введен подп. Согласно этой норме доходы, полученные ТСЖ управляющими компаниями от собственников жилья в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями, не учитываются в доходах при применении УСН.

Из формулировки подп. Но Верховный суд пришел к выводу, что такие поступления в принципе доходом не являются.

ТСЖ, применяющее УСН, не учитывало в доходах денежные средства, поступающие от жильцов в оплату за коммунальные услуги и на содержание многоквартирного жилого дома.

По мнению ТСЖ, данные поступления доходом не являются, поскольку в полном объеме перечисляются ресурсоснабжающим организациям. При проведении камеральной проверки декларации по УСН налоговики на сумму поступлений от жильцов доначислили налог, а также пени и штраф. ТСЖ обратилось в суд.

Суд первой инстанции поддержал ТСЖ. Он указал, что в соответствии с п.

Члены ТСЖ вносят обязательные платежи и или взносы, связанные с оплатой расходов на содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, а также с оплатой коммунальных услуг, в порядке, установленном органами управления ТСЖ п.

Следовательно, взносы в ТСЖ — это предусмотренные законом обязательные платежи, имеющие строго целевой характер. При определении объекта налогообложения по УСН не учитываются доходы, указанные в ст. Целевые поступления названы в п.

Таким образом, у налогового органа отсутствовали основания для доначисления налога и применения штрафных санкций. Апелляция и кассация с мнением суда первой инстанции не согласились. В соответствии с п. Исходя из этих положений жилищного законодательства, суды пришли к выводу, что в отношениях с жильцами ТСЖ выступает в качестве исполнителя услуг.

В связи с этим средства, поступившие ТСЖ от жильцов, целевыми поступлениями не являются и подлежат учету в составе доходов при УСН. Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда признала выводы апелляции и кассации неверными.

В нем сказано, что ТСЖ не является хозяйствующим субъектом с самостоятельными экономическими интересами, отличными от интересов его членов.

Таким образом, ТСЖ, заключая договоры на оказание коммунальных услуг, на эксплуатацию, содержание и ремонт жилых помещений и общего имущества в многоквартирных домах, выступает не в своих интересах, а в интересах членов ТСЖ.

Как следует из п. Доходом считается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить ст.

Из материалов дела следует, что все платежи за жилищно-коммунальные услуги, содержание, обслуживание и ремонт жилого фонда, поступившие от собственников помещений, ровно в той же сумме были перечислены поставщикам коммунальных ресурсов.

Таким образом, никакой экономической выгоды от спорных денежных поступлений ТСЖ не получило. Следовательно, они доходами не являются, и суд первой инстанции обоснованно квалифицировал доначисления как незаконные.

Отметим, что данную правовую позицию высших арбитров арбитражные суды уже взяли на вооружение постановления АС Московского округа от Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д.

К решению накопившихся проблем в ЖКХ хотят привлекать собственников.

Ни один спецрежим не остался без поправок.

Суть дела ТСЖ, применяющее УСН, не учитывало в доходах денежные средства, поступающие от жильцов в оплату за коммунальные услуги и на содержание многоквартирного жилого дома.

Позиция судов Суд первой инстанции поддержал ТСЖ. Мнение Верховного суда Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда признала выводы апелляции и кассации неверными.

Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. В ГД представят альтернативную корзину стоимостью 31 тыс. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Должно ли ТСЖ (НКО) уплачивать минимальный налог при УСН с объектом “доходы минус расходы”?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Поступления в ТСЖ от жильцов: доход или нет?

Минфин РФ в своем письме от Ведомство отмечает, что доходы управляющих организаций в том числе ТСЖ, ЖСК в виде платежей собственников помещений за предоставленные им коммунальные услуги не относятся к целевым поступлениям и средствам целевого финансирования для целей налогообложения.

Вместе с тем, если деятельность ТСЖ ЖСК , исходя из договорных обязательств, является посреднической деятельностью по закупке по поручению собственников помещений в многоквартирном доме жилищно-коммунальных услуг, то доходом организации будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обучение 1с: Бухгалтерии 3.0. Как настроить параметры учета и учетную политику.

При расчете единого налога средства собственников, полученные для целей содержания общего имущества и предоставления коммунальных услуг, а также пени за неоплату жилищно-коммунальных услуг учесть в доходах нужно. Таким образом, необходимо их включить при расчете налога в доход.

Если ТСЖ платит единый налог с разницы между доходами и расходами, стоимость товаров работ, услуг , приобретенных для целей содержания общего имущества и предоставления коммунальных услуг, отразите в составе расходов подп. Средства на ремонт, которые поступили от нанимателей жилых помещений на условиях социального найма, по общему правилу в доходах учесть нужно.

Полученные доходы нужно уменьшить на стоимость коммунальных услуг, оплаченную поставщикам. Об этом сказано в письме Минфина России от

Верховный суд РФ высказал правовую позицию по вопросу включения средств, поступивших ТСЖ от собственников помещений в оплату жилищно-коммунальных услуг, в состав доходов при применении УСН.

Доходы приравниваются к расходам. Некоммерческие организации не освобождены от уплаты единого или минимального налога, уплачиваемого на УСН, только на том основании, что они являются некоммерческими.

Бухгалтерский учет ТСЖ на УСН (доходы минус расходы)

Товарищество собственников жилья ТСЖ является некоммерческой компанией может получать прибыль, но не может выплачивать дивиденды. Оно объединяет в себя владельцев квартир в многоквартирном здании для упрощения управления.

Такое объединение необходимо для непрерывного решения возникающих задач по обеспечению граждан проживающих в доме, теплом, электроэнергией, водой, а также для организации своевременного обслуживания общедомового оборудования и пространства, проведения ремонтных работ и т.

Финансирование деятельности ТСЖ осуществляется за счет членских взносов и обязательных платежей.

Письмо в налоговую о розыске платежа. Понятие и виды налоговых льгот.

Здравствуйте подскажите пожалуйста у меня загранпаспорт срок заканчивалься 2014 году я этот паспорт могу продлить в Москве здраствуйтий меня зовут Мухбира Абдумаликовна я гражданкий Таджикйстан мене нужно загаран паспорт где мене получет и куда мене ити Здравствуйте уважаемый я магу водительское право получить из наших пасольство Сколько стоит Таджикский загранпаспорт.

К резиновым покрышкам автомобиля летом и зимой предъявляются различные требования. Так, например, если ваш ребенок пошел в школу в сентябре 2018 года, то обратиться за деньгами нужно до 05 декабря 2018 года. Изменение площади помещения и конфигурации его за счет сноса перегородок (не несущих стен. А с учетом их общедоступности они становятся идеальным инструментом дополнительного контроля.

Процесс фиксирования отказа начинается с заполнения официального заявления, направленного на полный отказ от начислений. Федеральная служба по жалобе провела внеплановую проверку и выявила нарушения при проведении экспертизы в части ст.

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году

Так, через 12 месяцев получится сумма, образующая платёжную базу физического лица, которую он должен будет осуществлять ежегодно. В случае, если приобретение автомобиля невозможно накопленными средствами, обратитесь за помощью в банк для оформления кредита.

Установив вешки или иные предметы, совершите несколько тренировочных заездов. Если вам интересно, сколько промилле в безалкогольном пивето здесь его содержание небольшое.

Это может быть экономически нестабильное положение в государстве, а, возможно, и обыкновенная смена нравов.

Что же касается района, то стараются, конечно, приобретать жилье рядом с местом работы, чтобы удобно было добираться. Например, при исчезновении туроператора.

услуг, в состав доходов при применении УСН. И хотя с оплатой расходов на содержание и текущий ремонт общего имущества в.

На все процедуру уходит не более 12 рабочих суток, начиная со дня получения заявления управляющими органами. Существуют и другие разновидности стандартных налоговых вычетов в 2019 году. Сами авторы жалоб не смогли точно сказать, в какой день столкнулись с хамством.

Требования по ведению бухгалтерского учета обязывают отражать итоговые результаты в балансовой отчетности.

Налоговики взялись за ТСЖ

И когда вы покупаете товар, то можете заметить, что его наличие сначала всегда проверяется продавцами. Как только предложение руки и сердца сделано, жених и невеста начинают обсуждение того, какой они хотят видеть свою свадьбу. Областной закон, устанавливающий коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, 22 ноября прошел сразу второе и третье чтения в Мособлдуме.

Следовательно, законодатель причислил вымогателя к похитителю, при этом выделив отличительные черты деяния. Закон Республики Адыгея от 01. Что является порчей общедомового имущества.

Как выглядит выданное удостоверение.

Для управляющих компаний на УСН установят особые правила учета доходов и расходов

Если прийти к общему соглашению не удается, то вопрос необходимо решать в судебном порядке. С какого возраста можно применять такую конструкцию. Явная практическая выгода, а также простота документа влекут за собой случаи поддельной регистрации, поэтому следует знать, как проверить прописку на подлинность.

Пакет документов для работодателя меньше стандартного списка.

В этой операции могут участвовать не две, а целых три стороны. Детям выдают подарки, по запросу детский манеж. Землями запаса, согласно ст. Ремонт выпусков и сборных трубопроводов системы канализации в 2018-2020 году.

Источник: https://sunriseridgetrussville.com/semeynoe-pravo/rashodi-tszh-pri-usn.php

Юр-Оплот
Добавить комментарий