Налог на имущество тульская область 2018

Налог на имущество: сколько будем платить?

Налог на имущество тульская область 2018

На фото тулячка Наталья Игнатова. Фото Максима Котенева.

Налог на имущество, который будет начисляться с 1 января 2016 года, уже не первый месяц пугает туляков: говорят, за квартиры, дачи и гаражи начислят огромные суммы! Какие цифры мы увидим в квитанциях, рассказывает Андрей Жаворонков, и. о. заместителя руководителя Управления федеральной налоговой службы по Тульской области.

Налог повысят постепенно

С 1 января 2015 г. вступил в силу Федеральный закон № 284-ФЗ, который вводит в действие новую главу 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Хотя название формально не изменилось, перед нами совершенно новый налог.

Главное изменение в том, что налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объекта, а не из инвентаризационной, как сейчас. Значит ли это, что налог вырастет в десятки раз?

Нет. Во-первых, при определении налоговой базы применяются вычеты. Например, в отношении квартиры её кадастровая стоимость уменьшается на кадастровую стоимость 20 кв. м её общей площади. В отношении жилого дома вычет составит 50 кв.

м общей площади, в отношении комнаты — 10 кв. м. В случае с единым недвижимым комплексом, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (дом), кадастровая стоимость уменьшается на 1 миллион рублей. По нежилым объектам (гараж, машино-место и др.

) вычет не предоставляется.

Во-вторых, налог повысится постепенно. В течение четырёх налоговых периодов его сумма будет рассчитываться с использованием понижающих коэффициентов. В первый год это 0,2, во второй — 0,4, в третий — 0,6 и в четвёртый — 0,8. При этом, если налог от кадастровой стоимости не превысит сумму налога, исчисляемого по инвентаризационной стоимости, то понижающие коэффициенты применяться не будут.

Квартиры и дачи не станут «золотыми»

Ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются в каждом муниципальном образовании свои, но они не могут превышать значений, определённых Налоговым кодексом. Базовые ставки налога установлены в следующих размерах:

  • 0,1% – для жилых домов и помещений, объектов незавершённого строительства (если проектируемое назначение — жилой дом), единого недвижимого комплекса, в составе которого есть хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест, а также строений площадью не более 50 кв. м. на дачных участках и участках для ИЖС либо для ведения личного подсобного хозяйства. Важный момент: в каждом муниципальном образовании Тульской области эта ставка может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в 3 раза;
  • 2% – для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.;
  • 0,5% – для всех прочих объектов налогообложения.

Какими будут ставки налога в районах Тульской области, муниципальные образования должны установить не позднее 1 декабря 2015 года.

Пока эти ставки не утверждены, попробуем рассчитать примерную сумму налога, исходя из базовых ставок Налогового кодекса. Возьмём двухкомнатную квартиру в Туле общей площадью 42,3 кв. м. Её кадастровая стоимость составляет 1 960 000 руб. С учётом вычета (то есть за минусом кадастровой стоимости 20 кв.

м), базовой ставки налога 0,1% и понижающего коэффициента 0,2 в первый год исчисления сумма налога составит 360 руб. Для сравнения: налог за эту квартиру за 2014 г., рассчитанный по инвентаризационной стоимости, составил 190 руб.
Второй пример — садовый домик в Заокском районе кадастровой стоимостью 230 тысяч руб.

В первый год налог на него составит 98 руб. Сегодня налог на эту дачу — 65 руб.

Здесь важно понимать: у каждого объекта — своя кадастровая стоимость. И у типовых квартир даже в соседних домах, не говоря уже о разных районах Тулы и области, она может существенно отличаться.

Стоимость зависит от места расположения, года постройки, этажности и т. д. С информацией о ставках налога на имущество можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Здесь же можно сделать предварительный расчёт суммы налога.

Кому положены льготы по налогу?

Льготы предоставляются участникам ВОВ, пенсионерам, инвалидам 1−2 групп, инвалидам с детства, военнослужащим, воинам-интернационалистам, «чернобыльцам» и некоторым другим категориям граждан на один объект каждого вида:

  • квартира или комната,
  • жилой дом,
  • гараж/машино-место,
  • помещения, используемые для творческих мастерских, ателье, студий, для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек,
  • хозстроения, площадь которых не более 50 кв. м, на участках, предоставленных для ЛПХ, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

На имущество из последних двух пунктов льготы положены всем собственникам таких объектов.

Налоги за 2014 год платим до 1 октября!

Законодательством установлен единый срок уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество физлиц. В этом году уплатить налоги за 2014 год нужно не позднее 1 октября 2015 г.
Рассылка налоговых уведомлений осуществляется за несколько месяцев до срока уплаты.

Их печать и рассылку осуществляет филиал Федерального казённого учреждения «Налог-Сервис» ФНС России в г. Москве. По вопросам правильности исчисления налогов, предоставления льгот следует обращаться за разъяснениями в налоговый орган, исчисливший налоги. Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на www.nalog.

ru могут самостоятельно распечатать уведомления, а также оплатить налоги онлайн.

Источник: https://myslo.ru/news/tula/2015-08-18-nalog-na-imushchestvo-skolko-budem-platit

Триумф «Арсенала» и рекордный рост бюджетных доходов: тульская неделя

Налог на имущество тульская область 2018

Тула, 26 мая 2019, 17:13 — REGNUM В Тульской области на этой неделе озвучили доходы региона, установили очередной футбольный рекорд, поддержали бизнес и в очередной раз обсудили «мусорную реформу». Подробности — в обзоре.

Тульский кремль

Иван Шилов © ИА REGNUM

Тенденция увеличения доходов и расходов бюджета Тульской области наблюдалась в 2018 году. В текущем она продолжилась. Заместитель губернатора Валерий Шерин среди причин указал особенности международных экономических отношений, расширение спектра задач по развитию области, повышение качества жизни людей в рамках реализации государственных программ региона.

В тульском правительстве выразили надежду, что остатки на бюджетном счете позволят обеспечить финансирование дефицита на 2019 год, сократить кредиты и госдолг.

«Мы по-прежнему должны быть сдержанны и рачительны в своих расходах, объективно расставляя приоритеты с получением максимального эффекта от бюджетных средств», — сказал Шерин.

Увеличение регионального бюджета в 1,5 раза позволило Тульской области выйти на первое место по доходам в ЦФО и на второе по России.

Анализ исполнения бюджета Тульской области по доходам за первый квартал 2019 годов показал, что поступления налоговых и неналоговых доходов увеличились до 17,2 млрд рублей с 11 млрд в 2018 году. Существенно вырос налог на прибыль с 4,2 млрд рублей в 2018-м до 8,6 млрд в 2019 году. Также прослеживается рост доходов по НДФЛ, акцизов и налога на имущество организаций.

По поступлениям налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Тульская область занимает пятое место среди субъектов ЦФО с 21 млрд рублей (на 1 апреля 2019 года). Это в четыре раза больше, чем у Орловской области, и в два раза больше, чем у Рязанской области.

Министр финансов Владимир Юдин также заострил внимание на эффективности расходования средств — увеличение на 8,5%. Сегодня у Тульской области остается государственный долг в 16,4 млрд рублей.

Московский «Локомотив» взял Олимп Кубок России и тем самым позволил тульскому «Арсеналу» впервые в своей истории выйти в Лигу Европы. Команда Игоря Черевченко на протяжении сезона 2018/19 набрала обороты и не раз доказала, что может достойно играть и против лидеров российского чемпионата.

С «оружейниками» после выхода в еврокубки встретился губернатор Тульской области Алексей Дюмин.

«Еврокубок для Тулы всегда казался далекой мечтой. Но в этом году вы сделали ее реальностью. Доказали, что готовы биться с лучшими — и побеждать», — сказал Алексей Дюмин.

Глава региона подчеркнул, что этого исторического события удалось достичь благодаря сплоченной работе футбольного клуба, правительства области, спонсоров и болельщиков.

«Выступать на международном уровне всегда трудно. Тем более что времени на отдых очень мало. Но верю, что у вас все получится», — сказал «арсенальцам» Дюмин.

Губернатор получил в подарок от капитана тульской футбольной команды Кирилла Комбарова мяч со всеми автографами и заверил, что покрытие домашнего поля «Арсенала» приведут в порядок, а условия для игры клуба в Лиге Европы будут соответствовать уровню.

Напомним, в прошлом году впервые в зону еврокубков попала еще одна молодая команда РПЛ «Уфа». Клуб из Башкирии стартовал во втором квалификационном раунде и остановился в шаге от группового этапа, уступив «Глазго Рейнджерс».

Сегодня подопечные Вадима Евсеева занимают 14-ю строчку в чемпионате РПЛ.

Многие футбольные эксперты связывают провал с тем, что «уфимцы» оказались не готовы к столь плотному графику — играть на трех фронтах (РПЛ, Лига Европы, Кубок России).

Заседание штаба «Народный контроль. ЖКХ», второе по счету, состоялось в Туле на этой неделе. Обсуждали горячую тему — новое обращение с ТКО. «Мусорная реформа» наделала много шума, но, по словам губернатора Алексея Дюмина, «работа по внедрению нового порядка обращения с твердо-бытовыми отходами идет системно, регион добился улучшения показателей и количественных, и качественных».

Но главную мысль озвучили в конце совещания. Во-первых, Тульская область одна из первых внедрила онлайн-контроль за вывозом мусора, которым готова поделиться со всеми российскими субъектами. Во-вторых, эксперты отметили, что необходимо повышать экологическую культуру, к раздельному сбору отходов и строительству мусоросжигающих заводов.

«Власть это понимает, часть общества тоже, но информирование населения об эффективной работе с отходами должна вестись постоянно, необходимо донести, что это касается каждого.

Туляки свою землю уважают и берегут, поэтому должны ответить ответственным отношением, не множить несанкционированные свалки, начать разделять вторсырье, учить этому своих детей, сделать область чище», — прокомментировал ИА REGNUM аналитик «Института региональной экспертизы» Артем Богатырев.

Источник: https://regnum.ru/news/2635553.html

Отмена федеральной льготы по движимому имуществу. Кто и по каким ставкам будет платить налог в 2018 году

Налог на имущество тульская область 2018

Освобождать ли от налога движимое имущество, которое принято на учет начиная с 2013 года, теперь решают регионы.

Владельцы какого имущества остаются без федеральной льготы?

2017-й – последний год, когда благодаря федеральной льготе не облагалось налогом движимое имущество, которое:

  • принято на учет в качестве ОС не раньше 2013 года;
  • принято на учет не в результате реорганизации (ликвидации) и не от взаимозависимого лица. 

Судьбу льготы на 2018 и последующие годы каждый регион решает самостоятельно.

Что решили регионы?

Если регион ниже не поименован, значит, вопрос о льготе в нем не решался и действуют общие правила Налогового кодекса. По этим правилам льготы с нового года не будет и компания будет платить налог по “льготному” имуществу за 2018 год по ставке 1,1%.

Регионы еще могут распорядиться иначе, например, установить более низкую ставку или сохранить льготу.

Астраханская область. Регион установил на 2018 год пониженную ставку (0,5%)

Владимирская область. Льготу полностью сохранили, но только на 2018 год. За 2019 год нужно будет заплатить налог по ставке 1,1%.

Волгоградская область. Ставка для всех компаний на 2018 год — 1,1% (Закон от 29.11.2017 N 116-ОД).

Вологодская область. Налог не будут платить организации, которые инвестируют в объекты основных средств, при соблюдении требований областного закона о налоге на имущество.

Еврейская автономная область. Компании за 2018 год будут платить налог по ставке 0,5%.

Ивановская область. Льготу сохранили, но только на 2018 год

Калининградская область. Налог за 2018 год не будут платить компании, которые получают более 70% выручки от видов деятельности, перечисленных в региональном законе

Камчатский край. Ставка для всех компаний на 2018 год — 0,6%, на 2019 год — 1,1%, на 2020 год — 1,7% .

Курская область. Ставка для всех компаний 1,1% .

Липецкая область. Льготу полностью сохранили, но пока только на 2018 год Московская область. Компании не будут платить налог (ставка 0%) за 2018–2020 годы

Нижегородская область. Льгота будет действовать в 2018–2020 годах при соблюдении определенных условий.  

Пензенская область. Льготу не сохранили, но установили пониженную ставку 0,55%

Республика Бурятия. Льгота распространяется на железнодорожный подвижной состав и контейнеры, принятые на учет не ранее 2013 года.

Республика Татарстан. Ставка для всех компаний на 2018 год — 1,1%  

Рязанская область. Налог не будут платить компании, соблюдающие определенные условия.

Ставка для остальных компаний на 2018 год — 0,6%, на 2019 год — 1,1%, на 2020 год — 1,7% .

Санкт-Петербург. Льготу сохранили для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет.

Саратовская область. Налог за 2018–2020 годы не нужно платить (ставка 0%) только в отношении инновационного высокоэффективного оборудования, указанного в областном законе.

Свердловская область. Льготой в 2018 году смогут воспользоваться только компании, которые перечислены в пп. 3 и абз. 3 пп. 4 ст. 1 Закона от 07.12.2017 N 124-ОЗ.

Остальные организации за 2018 год будут платить налог по ставке 1,1%.

Смоленская область. Льготу не сохранили, ставка на 2018 год — 1,1%  

Тульская область. Регион установил на 2018 год пониженную ставку 0,55%  

Тюменская область. Ставка на 2018 год — 0,55%, на 2019 год — 1,1%, на 2020 год — 1,65%.

Ханты-Мансийский автономный округ – Югра. Ставка на 2018 – 2020 годы — 1,1%

Челябинская область. Льгота при соблюдении ряда условий сохраняется для:

  • субъектов малого и среднего предпринимательства;
  • лизинговых компаний.

Чеченская Республика. Льготу полностью сохранили.

Чукотский автономный округ. Налог не будут платить (ставка 0%) только органы местного самоуправления и ряд организаций госсектора

Ярославская область. Льготу сохранили в отношении имущества, которое компании приняли на учет позже 2015 года. Налог можно не платить в течение четырех лет начиная с года постановки имущества на учет.

Обратите внимание, в перечне отсутствует Ростовская область и Краснодарский край, следовательно, в этих регионах действует федеральное законодательство по налогу на имущество

Источник: http://www.gw-g.ru/news/otmena-federalnoy-lgoty-po-dvizhimomu-imushchestvu-kto-i-po-kakim-stavkam-budet-platit-nalog-v-2018-godu

Отмена налога на движимое имущество в России в 2019 году закон подписан

Налог на имущество тульская область 2018

Налог на движимое имущество в России полностью отменен в 2019 году (закон подписан и вступил в силу). В статье расскажем подробности отмены и приведем таблицу по регионам РФ.

Федеральным законом № 302-ФЗ с 1 января 2019 года в России полностью отменен налог на движимое имущество. Это значит, что с 2019 года не нужно платить налоги по движимому имуществу. Такой налог исключен из Налогового кодекса. 

Определение движимого и недвижимого имущества даны в статье 130 ГК РФ.

К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.  К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

  • Статья по теме: Президент поддержал отмену транспортного налога

Из статьи 374 НК РФ следует, что объект обложения налогом на имущество определяется до 2019 года по статье 130 ГК РФ.

Так, что объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ. Например, это автомобили, оборудования и другое движимое имущество.

При этом земельные участки не признаются объектом налогообложения налогом на имущество. Также не признаются объектом суда и объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу.

Примеры движимого и недвижимого имущества

Недвижимое имущество — это все то, что прочно связано с землей. Капитальные строения, заводы, дома, фабрики и др. Также закон относит к недвижмости суда внутренного плавания и космические объекты. 

Движимое имущество — все то, что не относится к недвижимости, Это ценные бумаги, деньги, автомобили и др. 

Кто должен был раньше платить налог

Налог до 2019 года платили организации в отношении движимого имущества. Исключение сделано только для малого бизнеса — плательщиков УСН и ЕНВД.

Напомним, упрощенцы и раньше освобождены были от уплаты налог на имущество (кроме объектов, которые включены в кадастровые списки регионов). Поэтому малый бизнес пока может не волноваться. 

Упрощенцы не будут платить  налог на имущество с автомобилей, оборудования и другого движимого имущества. С 2018 года каждый регион сам определяет, предоставлять ли льготу по движимому имуществу.

Если регион не примет свой закон о льготах, то в 2018 году фирмы платят налог за движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента. Правила о региональных льготах не касаются упрощенцев, так как они освобождены от налога со всего движимого имущества (п. 2–3 ст. 346.11 НК РФ).

Упрощенцы платят налог на имущество только с кадастровой стоимости недвижимости – торговых и деловых объектов, жилых помещений, которые фирма не учитывает в составе основных средств.

Список регионов, где был введен налог на движимое имущество до 2019 года

Данная таблица применяется при уплате налога за 2018 год. С 2019 года налог не уплачивается.

Внимание! Смотрите льготы по регионам в таблице ниже. Если в таблице нет региона, значит, нужно платить налог на движимое имущество.

С 2018 года компания сможет не платить налог за движимое имущество, только если это право пропишут в законе субъекта РФ. Проверьте, есть ли в таблице ниже ваш регион. Если его нет – компания должна с 2018 года платить налог на имущество за движимые активы, которые приняла на учет с 1 января 2013 года.

Налог на движимое имущество действует с 2018 года (за исключением льгот, указанных в таблице ниже): 

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия – Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика – Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Хорошая новость! В Москве отменен налог на движимое имущество. 

Внимание! В данной таблице собран список регионов, где введены льготы. Если регион не занесен в таблицу, то компания должна платить налог по движимому  имуществу за периоды до 2019 года.

Таблица предоставлена нашими коллегами с сайта Система главбух.

Полезные рекомендации:

РегионИмущество, на которое распространяется льготаВид льготыОрганизации, которые вправе применять льготуОснование
Астраханская областьДвижимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1Пониженная налоговая ставка – 0,5 процентаТолько организации, которые добывают углеводородное сырье на морских месторождениях, расположенных в российской части (российском секторе) дна Каспийского моряЗакон Астраханской области от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ
Владимирская областьДвижимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1Полное освобождение от налогаВсе организации

Источник: https://www.26-2.ru/art/351706-nalog-na-dvijimoe-imushchestvo

Ставка налога на имущество физических лиц

Налог на имущество тульская область 2018

Для граждан налог на имущество регламентирован гл. 32 НК РФ, где указаны субъекты и объекты, период и ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Субъектами являются собственники имущества, признаваемого объектом обложения.

Согласно ст. 401 НК объекты обложения — это здания, сооружения, жилые дома, квартиры, гаражи, машино-места, объекты, по которым строительство не завершено.

По данным объектам определяется облагаемая база по кадастровой либо инвентаризационной стоимости в зависимости от того, какую именно базу необходимо применять в том или ином субъекте РФ.

Согласно законодательству все субъекты РФ обязаны перейти на использование кадастровой стоимости не позже 01.01.2020 г.

Налоговая база на имущество физических лиц

Налогообложение производится по кадастровой стоимости, если исполнительные органы региона приняли соответствующий закон. Если не приняли, расчет ведется по инвентаризационной стоимости. До 2020 г.

такой локальный закон должен быть принят повсеместно. Сейчас только 11 регионов не перешли на исчисление налога по кадастровой стоимости.

Ниже вы найдете таблицу, в каких регионах и с какого года применяется исчисление налога на имущество исходя из кадастровой стоимости имущества.

Правила установления базы следующие.

По кадастровой стоимости

Базой считается кадастровая стоимость в ЕГРН на 1 января года, за который подсчитывается налог. При внесении объекта в ЕГРН в отчетном году, базой является кадастровая стоимость на дату постановки. Ее изменение в отчетном периоде на расчет за этот или предыдущий срок не влияет. Если изменение вызвано исправлением прежде допущенной ошибки, оно учитывается при исчислении налога.

Вычеты:

  • база по квартире исчисляется как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 20 м2;
  • база по комнате определяется как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 10 м2;
  • база по жилому дому рассчитывается как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 50 м2,
  • по единому комплексу недвижимости, хоть с одним жилым домом, стоимость по кадастру уменьшается на 1 млн.руб.

Местными законами, эти размеры вычетов могут увеличиваться.

По инвентаризационной стоимости

Расчет налога на имущество физических лиц выполняется по инвентаризационной стоимости, данные о которой представлены ИФНС до 01.01.2013 г., увеличенной на особый коэффициент-дефлятор. Если объектов несколько, и они в одном регионе, сначала необходимо найти их общую инвентаризационную стоимость, а затем уже исчислять налог.

Налог на имущество физических лиц: налоговый период, ставки

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ). Срок уплаты устанавливают регионы, но не позднее 1 декабря следующего за отчетным года. Платится налог по уведомлению из ИФНС.

Ставка налога на имущество физических лиц устанавливается местным законом и зависит от того, какую стоимость берут для исчисления и какой объект подлежит обложению. НК допускает введение дифференцированных ставок по различным основаниям.

По кадастровому показателю налоговая ставка на имущество физических лиц в 2017:

  • 0,1% для домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, незавершенных объектов;
  • 2% для объектов нежилого имущества, торгово-административных центров, а также объектов со стоимостью больше 300 млн. руб.;
  • 0,5% для иных объектов.

Ставки могут снижаться регионами до 0, или увеличиваться не более чем в 3 раза.

В первые 4 года после принятия закона, налог исчисляют с использованием понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ):

  • 0,2 – в первый год,
  • 0,4 – во второй,
  • 0,6 – в третий,
  • 0,8 – в четвертый год.

По инвентаризационному показателю налоговые ставки (с учетом коэффициента-дефлятора):

  • до 300 тыс. руб. – до 0,1% (включительно);
  • от 300 до 500 тыс. руб. – от 0,1% до 0,3% (включительно);
  • более 500 тыс. руб. – от 0,3% до 2,0% (включительно).

В 2017 г. коэффициент-дефлятор составлял 1,425, в 2018 г. – 1,481, в 2019 – 1,518.

Гражданин – собственник квартиры в Москве площадью 40 м2 , стоимость 1 м2 в которой оценивается в 100 тыс. руб., кадастровая стоимость квартиры – 4 млн руб.

Кадастровая стоимость в Москве применяется для расчета с 01.01.2015 г., а в 2014 г. и ранее сумма налога за данную квартиру составляла 1100 руб. при инвентаризационной стоимости 367 тыс. руб.

В 2018 г. понижающий коэффициент (К) равен 0,8. Применяемая ставка налога – 0,1% (пп. 1 ст. 1 закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

Рассчитаем налог за 2018 г. (Н2018) из кадастровой стоимости, с учетом необлагаемого вычета (20 м2):

Н2018 = (40 м2 – 20 м2) х 100 000 руб. х 0,1% = 2000 руб.

К полученному результату применим понижающий коэффициент, для чего используем формулу (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Н = (Н1- Н2) х К + Н2, где

Н1 – налог из кадастровой стоимости,

Н2 – налог, рассчитываемый до применения кадастровой стоимости,

К – действующий понижающий коэффициент.

Н2018 = (2000 – 1100) х 0,8 + 1100 = 1820 руб. – к уплате за 2018 г.

Если на территории не принят закон о расчете по кадастровым показателям, исчисление налога на имущество физических лиц производим по инвентаризационной стоимости, к которой следует применить действующий коэффициент-дефлятор (в 2018 г. – 1,481, в 2019 – 1,518). В нашем случае расчет налога был бы следующим (при ставке налога 0,3%):

367 000 х 1,481 х 0,3% = 1631 руб.

Регионы, где налог на имущество физлиц исчисляют по кадастровой стоимости
Код регионаСубъект Российской ФедерацииДата перехода Региональный закон, установивший дату перехода
01Республика Адыгея2017Закон Республики Адыгея от 03.11.2016 № 5 “Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Адыгея порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц”
02Республика Башкортостан2015

Источник: https://spmag.ru/articles/stavka-naloga-na-imushchestvo-fizicheskih-lic

Россияне стали платить за свое имущество на 72% больше

Налог на имущество тульская область 2018

> Пресс-служба > Исследования > 2018 > Россияне стали платить за свое имущество на 72% больше

12 Сентября 2018

Цель исследования:

Оценить динамику налоговой нагрузки на жителей в отношении налога на имущество физических лиц за последние два года в связи с переходом на кадастровый порядок расчетов.

Используемые материалы:

Данные Росстата, данные Федерального казначейства России, данные Федеральной налоговой службы.

Краткие пояснения:

В условиях санкций и нестабильности во внешней экономике вопрос наполняемости региональных бюджетов становится достаточно остро. Многие виды налогов были закреплены законодательно уже достаточно давно, однако их собираемость оставляла желать лучшего. Одним из таких налогов был налог на имущество физических лиц.

До 2014 года налогооблагаемая база определялась исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Для того, чтобы приблизить стоимость к рыночной, были внесены соответствующие законодательные изменения. До 2014 года налог на имущество физических лиц исчислялся исходя из инвентаризационной стоимости с учетом коэффициента-дефлятора.

С 2015 года регионы стали постепенно переходить на расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения. Такой “налоговый маневр” позволил ряду регионов повысить сборы по этой статье в несколько раз.

Однако, как показало наше исследование, рост платежей, несомненно, связан с переходом на кадастровую стоимость объектов, но, с другой стороны, значительную роль здесь играет и отработанная система администрирования этого вида налога. Вопрос стремительного роста платежей заинтересовал и президента Владимира Путина.

В ходе послания Федеральному Собранию 1 марта 2018 года он предложил вернуться к вопросу налога на имущество физических лиц и уточнить механизмы расчета налогов и определения кадастровой стоимости недвижимости, которая не должна превышать рыночную стоимость.

“В реальности оказалось, что кадастровая стоимость, которая вроде бы должна соответствовать рыночной, часто значительно ее превышает. Но мы так не договаривались, и люди такого не ожидали”, — сказал тогда Путин. По его словам, надо уточнить эти два параметра, чтобы в итоге сбор стал посильным для граждан.

24 июля 2018 года Государственной Думой РФ был принят закон “О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”. Законом предусматривается постепенный отказ от применения повышающего коэффициента (если разница в инвентаризационной и кадастровой стоимости достаточно велика).

При этом с 2018 года вводится новый коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение суммы налога по кадастровой стоимости не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Данный коэффициент будет применяться в тех субъектах РФ, на территории которых исчисление налога на имущество физических лиц осуществляется с коэффициентом от 0,6.

Однако мы понимаем, что все предложения в долгосрочной перспективе не снизят существующую налоговую нагрузку на людей, а лишь замедлят темпы ее роста.

Нагрузка на жителей:

Для того, чтобы определить динамику средней налоговой нагрузки на каждого жителя того или иного региона, посмотрим, как изменились сборы региональных бюджетов от налога на имущество физических лиц за последнее время и поделим сумму налога, собранную в регионе, на количество населения, проживающего в нем.

https://www.youtube.com/watch?v=IMGZIQoOblU

Если учесть, что налоговым периодом является календарный год, то в тех субъектах, где налог начал исчисляться по-новому с 1 января 2015 года, впервые поступления от налога, рассчитанного по новым правилам, попали в бюджеты 2016 года (срок уплаты гражданами не позднее 1 октября 2016 года). Поэтому базой для сравнения будут служить 2015 год – в качестве точки отсчета до использования кадастровой стоимости в расчетах налога – и 2017 год – когда многие регионы уже перешли на кадастровый порядок расчета.

Таблица 1 регионов РФ по росту налоговой нагрузки на одного жителя

Абсолютным лидером среди регионов РФ по максимальному росту налоговой нагрузки на одного жителя лиц в 2017 году относительно 2015 года стала Магаданская область с ростом в 9,7 раз. В ТОП-3 также вошли Республика Коми, Тульская область, Республика Хакасия.

Там нагрузка на жителей по этому виду налогов за два года выросла более чем в 3 раза, превысив общероссийские показатели вдвое. Москва занимает восьмую строчку рейтинга. По сравнению с 2015 годом сборы налога на имущество физических лиц там выросли в 2,74 раза.

Следует отметить, что среди субъектов РФ доходы от налога на имущество физических лиц за два года снизились (и то незначительно) лишь в трех регионах – в Ярославской области, Ленинградской области и Республике Калмыкия.

В среднем нагрузка на жителей по налогу на имущество физических лиц за два года выросла в 1,72 раза или почти на 23 млрд. рублей, и размер этого налога достиг суммы в 52,2 млрд рублей.

Зависимость от расчета по кадастру

Посмотрим, зависит ли рост доходов бюджета от налога на физических лиц в зависимости от того, перешел регион на порядок расчета по кадастровой стоимости или нет. Напомним, что регионы стали переходить на кадастровый порядок расчетов постепенно.

      В 2015 году – 28 субъектов Российской Федерации.
      В 2016 году – еще 21 субъект.
      В 2017 году – 15 субъектов.
      Оставшийся 21 субъект РФ до сих пор использует при расчете налога на имущество физических лиц инвентаризационную стоимость объекта и коэффициент-дефлятор.

Таблица 2. Зависимость роста налоговых платежей от перехода на расчет налога на имущество физических лиц по кадастру

В десятку регионов с максимальным ростом доходов от налога на имущество физических лиц вошли шесть регионов, перешедших на расчеты по кадастру в 2015 году, три региона – в 2016 году и один регион, дата перехода которых на расчеты по кадастру не определена. Однако и в десятку регионов с наименьшим ростом этого вида налогов вошли пять регионов, перешедших на расчеты по кадастру в 2015 году, пять – в 2016.

Таким образом, рост платежей, несомненно, связан с переходом на кадастровую стоимость объектов, но, с другой стороны, значительную роль здесь играет и отработанная система администрирования этого вида налога.

Доля доходов от налога на имущество физических лиц в доходах бюджетов регионов РФ

Используя данные Федерального казначейства России, мы рассчитали долю доходов от налога на имущество физических лиц в общих доходах региональных бюджетов в 2017 году, проранжировали полученные данные и составили рейтинг регионов по данному показателю.

Таблица 3 регионов по доле доходов от налога на имущество физлиц в бюджетах

В 17 регионах России доля доходов от налога на имущество физических лиц в доходах региональных бюджетов превышает 0,5%.

Лидерами по этому показателю являются бюджеты Саратовской области с долей 0,85%, Томской и Вологодской областей с 0,83% и 0,74% от всех доходов бюджета соответственно.

В Чукотском и Ненецком автономных округах доходы от сбора налога на имущество физических лиц в доходах бюджетов составляют кране малую долю в 0,01% и 0,02% соответственно.

В среднем по России доля доходов от налога на имущество физических лиц в доходах региональных бюджетов составляет 0,42%.

Выводы:

      В среднем по России налоговая нагрузка на граждан (в разрезе налога на имущество) за два года выросла в 1,72 раза.
      Магаданская область – лидер среди регионов РФ по максимальному росту доходов бюджета от налога на имущество физических лиц за два последних года.

    Поступления в региональный бюджет от налога на имущество физических лиц здесь выросли в 9,7 раз.
      В ТОП-3 также вошли Республика Коми, Тульская область, Республика Хакасия. Там доходы бюджетов за два года от этого вида налогов выросли более чем в 3 раза, превысив общероссийские показатели вдвое.

      В Москве доходы от налога на имущество физических лиц за два года выросли в 2,74 раза.

      Отрицательный рост доходов бюджета от налога на имущество физических лиц показали Ярославская область (падение на 2,1 млн рублей), Ленинградская область (падение на 18,7 млн рублей), Республика Калмыкия (падение на 11,7 млн рублей).

      В 2017 году доля доходов от налога на имущество физических лиц в доходах бюджетов регионов в среднем по России составила 0,42%.
      Лидерами по доле доходов от налога на имущество физических лиц являются бюджеты Саратовской области (0,85%), Томской области (0,83%) и Вологодской области (0,74%).

      В Чукотском и Ненецком автономных округах поступления от этого вида налога составляют кране малую долю бюджета (0,01% и 0,02% соответственно).

      Рост платежей, несомненно, связан с переходом на кадастровую стоимость объектов, но, с другой стороны, значительную роль здесь играет и отработанная система администрирования этого вида налога.
      Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ “О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” в долгосрочной перспективе не приведет к снижению размера налога на имущество физических лиц, а только ограничит темпы его роста.

Свяжитесь
с нами!

Источник: https://finexpertiza.ru/press-service/researches/2018/rossiyane-stali-platit-za-svoe-imushchestvo-na-72-bolshe/

Юр-Оплот
Добавить комментарий