Налогообложение подарков сотрудникам в 2018 году

���������� ������� ���������� � �� ����� �� �����������

Налогообложение подарков сотрудникам в 2018 году

���������� ������� ����� ����������

��� � 2015 ���� ��� �� ��� �������� ������������� ������������ � ������ ���������� �������� ��� ����� ���������� �������������.

������ � ��� � ����� � 3356 ������� �����, �� ������� ������������ ������������ �������������� ���������� ��������� ��� ����� ���������� (��� ������� �������� ���� ����� � ������������ �������).

������������ ������� ����� ��������������� �������������� � ��������� � ����������� ����������������� � ������������ ��������, ���������-������� ������, � ��������� �� �������� ������������ � ������������ ���������� �������� ��� ����� ���������� � �. �.

(��. 7 ������ � 3356)

����, ���� ����������� ��������� � ������� ���� ����������� � �������� ������� ����� ����������, ���������� �������� �������� �� ��������� �������:

� ������������ ����������� ������� ������ ������ �� ������������� ������� � ������ ���������� �������� ����� ����������, � ������� ������������� ��� ����������� ���������� � ��������;

� ������� ������� ��������� �� �������� �����������������, � �������� �������� � ��� ������� �� 18 ���. �� ���� ����������� ����� �������������� ���������� ����������� �� ������� �����, ������� ����� �������� �������.

��������������� �������� ����� ����������

� ������� ���������� �� ����� ���������, ������������� ���, ��������� ������� �������������� �����������, ��������� � ������������ ���������� � �������������� ���������� ��� ����� � ����������, ������������� ������� � 2117, ����������� ������ ��� � ������ � 15 ������ �������� ���� �� 15 ������ ���������� ����.

�������� ������ � 2117 ��������� ����������� �������� � ������� �� ���������-�������������� ����������� �� ���������� � ����� ���������������� ����� ���������� ��� � ��������� ��� �����, ������� �������� �� �� ������� ��������������� ������, ������� �������� ��������������, ������������ (� ��� ����� �����������) ����������� � ��������� ��� ������� ���������, ��������� ��������������� � ��������, ������������ �� ���� ������� ��������������� ��������.

��� ���� ��� �������� ������������ ��������� � ������ � 2117 ������� �������� ������ �������, ���������� ������ ������������ �������, ������� �������������� ������������ � ������, ����� ���������� �� ����� 8 ��������� ������������ �������� ��� ��������������� ����, �������������� ������� �� 1 ������ ��������� ���������� ����.

��������� ����������� ������� ��� ��������������� ���� �� ��������� �� 01.01.2016 ����� 1378,00 ���, �� ������������ ��������� ���������� �������� � 2016 ���� ���������� 110,24 ��� (1378 � 8 %).*

���� ������� ����� ������, �� ����� ���������� ��� ��������� ���������� �������� ������� �� ������ 18 ��������� ��� �������������� ����� � ������ ����������� ������������.

����� �������, ��������� ����������� �������� � ������� �� ���������-�������������� �����������, ���������� ������ �������� ������ � 2117 �� ����������������� ���������� � �����������, �� ���������� � ����� ���������������� ����� �������, ���������� �� ����������. ������ � ��� ����� ������ ������� ������� � ��������� ������� �� �. � 1 �� ���������� �� �� ���������������. ������������� �� �������� � ��������� ������ “127”.

����� ����, � ������������ �� ��.

2 ������ � 2117 ������������� �� ��������� ��� �������� �� ������� ����������������� � ��������� ������������� ������� ����������� ��������, � ����� ������� �� ���������-�������������� ����������� ��� �����, ������� ������������� �� ���� ������� ��� �� ���, ����������� ��������� ����������� � �����������, ������ ������������ �����������. ��� ���� ����� ������, ���������� ��������������� ������� ����������� �������� �� ������������ ����� � ���������� ��� �� ������������, ��������� � ������ �������� � � ��������� ������ �� ����������.

������ � ��� ��� ��������������� �������� ����� ���������� ���������� ����� ��������� ��. 165.1.

39 ���, ������� ����������, ��� � ����� �������� (�������) ���������������� ����� ����������� ������� �� ���������� ��������� ����� (� ����� ������ ����������� � �������� ���������� ������������), ���� �� ��������� �� ��������� 50 ��������� ����� ����������� ���������� ����� (� ������� �� �����), ������������� �� 1 ������ ��������� ���������� ����, �� ����������� �������� ������ � ����� �����.

�� ���� ��������� �������, �� ���������� ���� � ������� ������, � 2016 ���� ���������� 689,00 ��� � ����� (��. 165.1.39 ���).*

��������� ������ ������� ������� �������� � ��������� ������� �� �. � 1 �� � ��������� ������ “160”.

���������� �������, �������� ������������ ����������

���� ����������� ����������� ������ �������� ���������� ����������� ���������, �� ���������� ���������� ������, ��� � ������ ������� ����������������� ��������������� ����� �� � �������� ����� ����� ���� ����������� � ������ ����������� ������������.

�������� ��. 164.2.17 ��� � ������ ������ ��������� ����������������� ������ ����������� ������� ���������� �����, ���������� �� ��� �������������� �����.

���� �������������� ����� ��������������� �� � �������� �����, ������ ��������������� ����������� �� ��������, ������������ �. 164.

5 ���, �� ���� ����� ��������������� �������� ��������� ������ � ����� ���������� �����, ������������ �� ������� �����, ������� ����������� ������� ����������� ���, ���������� �� �����������, ����������� �� ��������� �������:

� = 100 / (100 � ��),

��� � � �����������;

�� � ������ ����.

�� ����������� ���� ���� ����������� ���������� 1,219512.

������ � ��� ��� ��������������� �������� ���������� ����� ���������� ��������� ��. 165.1.39 ��� (��. ����).

��������� ��������, ���������� ������������������ � ������� ��������� ������, ����������� 50 ��������� ����������� ���������� �����, ����� ��������� ��������������� ��������� �������, ��������������� �������, �� ������ 18 ��������� (� ����� ����������).

��������� ���������� ��������, ������������� �� �������� �����������, ����������� � ��������� ������� �� �. � 1�� � ��������� ������ “160”. ���� ��������� �������� ��������� 50 ��������� ����������� ���������� �����, � � ��������� ������ “126”.

�������� ��������� ������� ������ �������� ������, ������������ ��. 163 ��� (��. 1.2 �. 161 �������. 10 ����. XX ���), �� ���� ����� ���������������� �������� (�������) �����. �������, ���� ��������� ������� ���������� ����, ��� �������� � ��������������� ������� ������ �� ������ 1,5 %, ���� ��� � ������� ���� ����� �� ������������.

��������� �������� � ���������� � ������� �� ��������� ����������� ��� ����� ���������� �������� � �. 8 ����. II ������� � 1170, ������� ��� �� ����� ��������� �� ����������� � �� ������������.

���� �� ������ �� ������� ������������ ������ �� �������������� ����������� ���������� �� ���������������, ������������������� �� �������, ��������������� ���. ��� ������ ������������ ���� �������������, ������������� ����� ������� � ������� ���� �������� �� ����� 20 ��� ��� (��. 134.1.1 ���).

������ � ��� ���� ������ �������, ��������� � ��������� ������������ ����������� � ������������, � ������: ��� ����������� �������� �������, �������� �������, �������� ������� ������������ ����������� � �������������� ������ �� ������� ����� ����������� �������, ������������� ������������� ������������ �� ��������������� �� ����� ������� ����� ������������ �����������, ������� ��������� 4 % ���������������� ������� ����������� ���� (��. 140.5.9 ���, ��. 1 ������ � 2117). ����� ��� �� �������� �����, �������� ������� ������ ��������� �������, �� ��������� � ������������� ������������� (�������, �������������� ������ ���� ���������� � �. �.).

� ������������� ����� ��� ������������ �������� �� ���������� �� ������� 209 �� �������������� ���������, ������� ��������� �������, ��������������� ��������� � ������������� ��������. ��� �������� �������� ��������� �������� �� 949 � �� 209.

��� �������� ���, �� ���������� ������� ����� � ��� �� ��� ����, ��� ����������� �������� ������. ������� ��� ������������ �������� ����������� �������� ����� ��� � ��������� ������ ������������ � ������ ���������� ������� (�. 198.3 ���).

��� �� �����, ��������� ����� ����������� ������� �������� �� ����� ����� � ������������� �������������, ���������� ��������� ��������� ������������� �� ��� �� ��������� ������������, ����� �������������� ��������� ������ (�. 198.5 ���).

�, �������, ��� ������� �������� ����� ���������� ��������� ��������� ������������� �� ��� ����� �� �� ��������� ������������, �� �� ���� ��� � � ����� � ����������� ��������� ������ (�. 189.1 ���).

����������� �������� �������� ���������� �������, � ���������, � ������ �� 11.11.2015 �. � 25227/10/28-10-06-11.

��������� �������������, ����������� ��� �������� ��������, ��������� ��������� �� 949 � �� 641/���.

������������ ������������ �������������� �������� ����������� ��� ����� ��� ������� �������� “��������� � ������ ����: ������� �� ���������” ������� ���������&����� (� 50 �� 2015 ���).

����� � ���������� ���������� ����������� ������� ������ “���������� ����������: �� ����������� �� �����” ������� ���������&����� (� 48 �� 2016 ���).

Источник: http://bz.ligazakon.ua/magazine_article/BZ009592

Как правильно оформлять подарки сотрудникам в бухучете

Налогообложение подарков сотрудникам в 2018 году

Итак, прежде чем определить порядок, как отражать сувениры сотрудникам и подарки клиентам — бухгалтерский и налоговый учет, — разберемся, какие презенты можно считать подарками, а какие нет.

Итак, не каждая безделушка, полученная в рамках трудовых или же деловых отношений может назваться подарком. Так, Гражданский и Трудовой кодексы РФ устанавливают следующие определения:

  1. Презент, который не связан с трудовой деятельностью работника. Например, выдавать сувенир к юбилею сотрудника или же к празднику.

Согласно ч. 1 статьи 572 ГК РФ, подарком следует считать любую вещь (в том числе деньги, электронные и бумажные подарочные сертификаты и даже открытки), которую даритель передает получателю на безвозмездной основе. В нашем случае дарителем выступает работодатель, а получателем — один из подчиненных сотрудников. В таком случае должен быть составлен специальный документ — договор дарения.

Обратите внимание, что договор дарения считается обязательным только в том случае, когда вручаемый сувенир имеет стоимость более 3000 рублей, а дарителем выступает юридическое лицо — организация-работодатель. Если цена презента ниже обозначенной суммы, составлять договор дарения не обязательно.

Но стоит отметить, что в отношении сотрудников бюджетных учреждений, а в особенности госслужащих, все же рекомендуется оформление соответствующего договора независимо от стоимости презента. Договор дарения позволит оградить дарителя и одаряемого сотрудника от «коррупционных» проблем, а также от претензий со стороны контролеров из ФНС.

Что делать, если получателей много? Например, к новому году директор производственного предприятия решил вручить дорогостоящие сувениры 1500 сотрудникам. Не заключать же договор дарения с каждым из работников предприятия. Выход из ситуации есть.

В таком случае составьте многосторонний договор дарения, в котором дарителем будет выступать все тот же наниматель. А одаряемыми — все сотрудники компании, которых решено было наградить презентами. Такие нормативы закреплены в статье 154 ГК РФ.

  1. Награждение сотрудника за трудовые заслуги. Например, за выполнение плана или за успешное оформление сделки работодатель решил премировать подчиненных сотрудников подарочными сертификатами, путевками, техникой или другими подарками.

Сразу отметим, что такое «поведение» работодателя трудовым законодательством не запрещено. Так, статья 191 ТК РФ определяет, что наниматель вправе поощрить подчиненного ценным подарком за достижения в трудовой деятельности.

В такой ситуации стоимость презента считается частью оплаты труда одаряемого, что влечет за собой соблюдение определенных норм налогового законодательства.

К тому же учитывайте, что передача такого сувенира оформляется не договором дарения, а регламентируется в трудовом договоре (соглашении, контракте).

По сути такой презент представляет собой премию, но только выданную не денежными средствами, как это бывает в большинстве случаев, а передано в натуральной, то есть неденежной форме. Об особенностях премирования сотрудников по итогам года читайте в специальной статье «Как рассчитать и начислить 13 зарплату сотрудникам».

Итак, с видами презентов определились. Но как это влияет на налоговый и бухучет подарков? Будем разбираться поэтапно.

Особенности оформления подарков

Поощрение сотрудников — право работодателя. Однако просто вручить презент недостаточно. Необходимо все оформить должным образом. Итак, работодателю потребуется:

  1. Распоряжение о приобретении и выдаче подарочной продукции.
  2. Ведомость выдачи подарков сотрудникам.
  3. Договор дарения, при необходимости.

Определимся, как правильно составить все эти документы. Начнем с приказа о вручении презентов.

Итак, чтобы приобрести сувенирную продукцию и вручить презенты в торжественной обстановке, требуется официальное распоряжение руководителя. Оформите данное решение соответствующим приказом. Допустимо использовать унифицированные формы, например Т-11 или Т-11а. Также можно составить приказ в произвольной форме, это законодательно не запрещено.

Приказ оформляйте по общим правилам. Список одаряемых сотрудников перечислите в обязательном порядке. Допустимо перечень сотрудников выделить в отдельное приложение к приказу.

Отметим, что допустимо разделить распоряжения. Например, в первом приказе закрепить конкретное указание ответственному работнику приобрести сувениры, сертификаты, подарки, открытки. А во втором приказе определить перечень сотрудников, которые будут удостоены награждений.

Затем сформируйте ведомость выдачи подарков сотрудникам. Документ составьте в произвольной форме. Удобнее всего для этого использовать таблицу, в которой будут указаны Ф.И.О.

, должность сотрудника, наименование подарка, его стоимость, а также имеются отдельные графы для подписей одаряемых сотрудников и проставления даты вручения. Отметим, что подпись в ведомости является фактом получения презента.

Дату получения также должен указать сотрудник (собственноручно).

Далее придется составить договор дарения. Напомним, что заключение данного документа является обязательным при следующих условиях:

  1. Даритель — это юридическое лицо. То есть работодатель поощряет своих работников, их детей. Либо компания решила поощрить своих клиентов, контрагентов или деловых партнеров.
  2. Цена сувенира более 3000 рублей.

Если оба условия соблюдены, то договор дарения — это обязательный документ, только при его наличии и правильном оформлении возможна правомерная передача сувенира одаряемому.

Примерная форма договора дарения

Скачать

Обратите внимание, что данная форма является общей, то есть подойдет для разных вариантов дарения. Следовательно, применять данный бланк не обязательно. Вполне возможно ограничиться составлением договора дарения в простой письменной форме.

Чтобы упростить оформление, учтите в документе следующие обязательные реквизиты:

  1. Наименование документа.
  2. Дата и место составления.
  3. Наименование сторон: даритель и одаряемый сотрудник.
  4. Предмет соглашения — подарок, его характеристика и стоимость.
  5. Подписи сторон.

Примерно договор дарения в простой письменной форме может выглядеть так:

Подоходный налог с подарков

Налог на доходы физических лиц должен быть исчислен со всех видов дохода гражданина. Исключений нет. Права на льготы и освобождения есть, а вот исключений нет. Даже презент сотруднику в натуральной форме (вещь, техника, посуда и даже ваза) подлежат обложению подоходным налогом.

Налоговая база для расчета НДФЛ сотрудника включает как материальные, так и нематериальные доходы (п. 1 ст. 210 НК РФ). Это значит, что обложению подвергаются все доходные поступления гражданина, в том числе и доходы, полученные в виде денежных средств, материальных и нематериальных активов. Уж так заведено. Следовательно, подарок — это тот же доход работника, и, соответственно, с него нужно удержать налог.

Если дарителем выступает работодатель, то удержать НДФЛ с подарка должен он. Напомним, что работодатель выступает в роли налогового агента в отношении своих подчиненных. Следовательно, со всех доходов, которые были получены сотрудником от конкретного нанимателя, НДФЛ должен удержать и перечислить в бюджет этот самый наниматель.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-pravilno-oformit-novogodnie-podarki-sotrudnikam-v-bukhuchete

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Налогообложение подарков сотрудникам в 2018 году

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам.

2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.

3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры.

Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Что такое подарок

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства.

1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.  

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст.

574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Скачать Образец договора дарения между работодателем и работником

Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ).

2. Подарок как поощрение за труд.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии. О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в одной из предыдущих статей.

НДФЛ с подарков сотрудникам

Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом.

При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Применяя данное ограничение,  нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года.

Пример.

  • В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется. 
  • В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
  • Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.

! Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

  • если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;
  • если подарок выдан в натуральной форме, то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога. В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.

Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

  • сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
  • сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам

Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки.

Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст.

7) и не облагаются выплаты и иные вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является переход права собственности на имущество (к которым относится договор дарения) (ч. 3 ст. 7). Это означает следующее:

  • если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения, суммы таких подарков облагаются страховыми взносами;
  • если подарки (в том числе в денежной форме) выдаются сотрудникам на основании письменно заключенных договоров дарения, суммы этих подарков не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Источник: http://buh-aktiv.ru/podarki-sotrudnikam-oformlenie-nalogooblozhenie-uchet/

Налоги на подарки сотруднику в 2018 году

Налогообложение подарков сотрудникам в 2018 году

Как проще всего заполнить и передать декларацию? Декларацию можно скачать и заполнить на сайте ведомства через “личный кабинет” или забрать бланк в налоговой инспекции. Есть несколько способов подачи деклараций: через “личный кабинет”, лично в налоговой инспекции или обычной почтой. В Москве декларации принимают через МФЦ, но лишь в некоторых инспекциях в качестве эксперимента.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Обложение подарков НДФЛ и страховыми взносами
  • Необлагаемые материальная помощь и подарки в 2019 году
  • Облагаются ли подарки НДФЛ?
  • Договор дарения сотруднику
  • Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2019 году
  • Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица
  • Налогообложение подарков в 2019 году
  • Налоги в США 2018: обзор

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нужно ли платить подоходный налог с подарков

Обложение подарков НДФЛ и страховыми взносами

Все зависит о того, по какому поводу производится вручение ценного подарка работнику. При этом налог на подарок надо уплачивать только с суммы стоимости, превышающей рублей п. Если же придерживаться позиции, что ценный подарок — это стимулирующая выплата т.

По нашему мнению, в таком случае неудержание НДФЛ со всей суммы в т. Соответственно, и сумма дохода по ценному подарку полностью облагается страховыми взносами, в том числе и взносами на травматизм.

Страховые взносы Что касается страховых взносов на подарки, врученные в честь праздника, то согласно позиции ФАС Северо-Западного и Западно-Сибирского округов пост. Судьи указали, что такая передача осуществляется на основании гражданско-правовых сделок, предметом которых является переход права собственности.

Она непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый и необязательный характер.

Стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа сотрудника и результатов его работы. В этом случае при передаче подарка у нее не возникает объекта обложения страховыми взносами ч.

Отметим, что согласно гражданскому законодательству п. В качестве письменного договора дарения можно использовать документы, в которых отражена воля обеих сторон см. Образец договора дарения при вручении ценного подарка работнику в честь праздника Предлагаем вашему вниманию таблицу, которая кратко описывает, как необходимо учитывать налог на прибыль, НДС, НДФЛ и страховые взносы на подарки.

Стоимость подарка — руб. Кроме того, в июле Миронова М. В честь данного события компания подарила ей вазу стоимостью руб. В марте г. НДС включается в стоимость товара п.

Так как расходы на подарок сотруднице в честь дня рождения не относятся к производственной деятельности компании и соответственно являются экономически необоснованными, в налоговом учете стоимость подарка не отражается, а в бухгалтерском учете списывается на прочие расходы.

Вследствие этого возникает постоянная разница между налоговым и бухгалтерским учетом. Эльвира Канбекова, старший бухгалтер компании Acsour.

Необлагаемые материальная помощь и подарки в 2019 году

То есть подарок, выданный сотруднику, также является его налогооблагаемым доходом. Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то удержите НДФЛ с суммы, превышающей лимит п.

Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи Налогового кодекса РФ например, денежный подарок сотруднику в связи с рождением ребенка при условии, что его сумма не превышает 50 руб.

Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарков превышает руб. Налог удержите при первой же выплате денег сотруднику.

В этом году декларационная кампания для граждан, получивших доходы помимо зарплаты, завершается 3 мая. Сдача жилья в аренду, продажа недвижимости, выигрыши, дорогие подарки, занятие частной С какого дохода налог не взимается и подавать декларацию не нужно?.

Дети; Кровные братья и сестры. В налоговой инспекции проверяется степень родства, которая должна быть первого порядка. Поэтому при получении дара, чтобы не пришлось платить за него налог, получатель подаёт пустую налоговую декларацию и документ, доказывающий факт родства с дарителем.

Давайте рассмотрим, какие подарки облагаются налогом, на паре простых примеров. Марина получает подарок от дедушки — новенький автомобиль. Ввиду того, что статья НК страны определяет перечень близких родственников, внучке нет необходимости декларировать подарок и платить с него налоги.

Аналогичная ситуация с Татьяной, получившей от матери двухкомнатную квартиру на основании договора дарения. В этом случае достаточно подать пустую декларацию 3-НДФЛ. При определении величины налога на подарок в случае с квартирой ориентироваться необходимо на кадастровую стоимость объекта.

Чтобы узнать её, необходимо обратиться к независимому оценщику, который проведёт все работы и выдаст заключение.

Договор дарения сотруднику

Узнайте важную информацию первыми! У нас самое важное, полезное и актуальное Поиск в блоге Приятный сюрприз: как платить налоги с подарков сотрудникам? Они могут быть совершенно разными — или деньги вручат, или картину настенную, или сертификат подарочный. В данном случае, это не так важно, ибо за любым вознаграждением должен стоять строгий бухгалтерский учет и налогообложение. Соответственно, просто так взять и купить 50 букетов цветов к 8 марта может и не получиться.

Презент может быть представлен в денежной и натуральной форме. В любом случае на сопутствующие затраты начисляется налог.

A A Нужно ли платить налоги с подарков? Как правильно принимать подарки на свадьбе, чтобы у налоговой не возникло вопросов? Что делать, если подарили квартиру или машину? На эти и другие вопросы во время прямой линии отвечал начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Михаил Рассолько. Нужно ли идти в налоговую?

Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица

Налоговый кодекс Республики Узбекистан Введен в действие с 1 января г. Глава Налогоплательщики, объект налогообложения и налогооблагаемая база Статья Налогоплательщики Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, имеющие налогооблагаемый доход в соответствии с настоящим Кодексом. Статья

Ставка налога в году зависит от того, какой доход получает сколько дней человек находится в РФ с по

Можно ли удержать НДФЛ за декабрь в декабре. Как отразить в форме за год зарплату за декабрь. Когда НДФЛ за декабрь года попадет в отчет за 1 квартал года. Позиция чиновников относительно вопроса удержания НДФЛ из зарплаты за декабрь в декабре По вопросам выплаты зарплаты за декабрь в декабре есть несколько разъяснений чиновников.

Налоги в США 2018: обзор

НДФЛ не облагается. Налогом и взносами не облагается 50 т. В связи со смертью члена членов семьи работника. ФСС от НС не облагается. В связи со смертью самого работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию членам семьи.

Если подарок дороже 3 руб.

Статья Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц 1. Освобождаются от подоходного налога с физических лиц следующие доходы: 1.

Такие пособия освобождаются от подоходного налога с физических лиц, если они выплачиваются в случаях, для которых законодательными актами установлены минимальные гарантированные размеры таких выплат, и в суммах, не превышающих эти установленные минимальные гарантированные размеры.

При установлении в соответствии с законодательством предельных размеров или норм выплаты компенсаций освобождаются от подоходного налога с физических лиц доходы плательщика, указанные в части первой настоящего подпункта, в пределах таких размеров или норм.

Может ли ООО подарить деньги по договору дарения сотруднику? Какие налоги возникают у ООО и сотрудника? Ответ Да, можно.

Источник: https://taos-bandb-inns.com/nalogovoe-pravo/nalogi-na-podarki-sotrudniku-v-2018-godu.php

Налогообложение подарков сотрудникам в 2018 году

Налогообложение подарков сотрудникам в 2018 году

Изменения в п. Основание : п. Вступают в силу Наверняка самым обсуждаемым изменением во взимании НДФЛ с

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Налогообложение подарков в 2019 году
  • Налогообложение стоимости подарков и другие изменения в НДФЛ на 2019 год
  • Праздники и подарки к новому году: налогообложение доходов
  • Подарки сотрудникам: как оформить и отразить в 1С
  • Учет и налоги по новогодним подаркам-2018
  • Удерживаем НДФЛ с подарков сотрудникам

Налогообложение подарков в 2019 году

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Премии в 2-НДФЛ, споры по ОСВГО, НДС с подарков сотрудникам

Изменения в п. Основание : п.

Вступают в силу Наверняка самым обсуждаемым изменением во взимании НДФЛ с Согласно действующему до Учитывая данную норму, налоговики в ИНК за год неоднократно делали следующий вывод: если стоимость подарков превышает указанный размер, то вся их стоимость облагается НДФЛ как дополнительное благо с учетом положений п. Хотя еще в году, да и ранее, ничего не мешало налоговикам делать противоположные выводы, объясняя, что облагается НДФЛ только сумма, превышающая необлагаемый размер подарков.

Сумма превышения стоимости подарков над необлагаемым ее размером подлежит налогообложению как неденежный доход с учетом коэффициента 1, согласно п.

При этом военный сбор взимается с суммы превышения над необлагаемой стоимостью подарков без применения данного неденежного коэффициента. Давайте рассмотрим пример.

Работнику в январе года вручат подарок от фирмы — мобильный телефон стоимостью грн.

Согласно пп. На этом акцентируют внимание и налоговики в письме ГФС от О проекте Редакция Партнерство Акции Цена. Искать расширенный поиск. Подписаться войти. Аналитические материалы Новости и события. Онлайн- сервисы Календарь бухгалтера.

Аналитические статьи. Тариф Стандарт. Тариф Премиум.

Туристический сбор Плата за землю до Плата за пользование недрами до Рентная плата с Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ до Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины до Сбор за специальное использование воды до Сбор за специальное использование лесных ресурсов до Сбор на обязательное государственное пенсионное страхование Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства до Таможенная пошлина Фиксированный сельскохозяйственный налог до Налогообложение стоимости подарков и другие изменения в НДФЛ на год.

Напомним Согласно действующему до Пример Работнику в январе года вручат подарок от фирмы — мобильный телефон стоимостью грн. Узнать больше о тарифе. Заказать счет. Нуждаетесь в помощи? Обратитесь в службу поддержки: 0 Звонки бесплатные с любого номера.

Игрушки Подписаться. Служба технической поддержки. Все права защищены. Какое-либо использование полностью или частично такой информации допускается только с письменного согласия редакции.

Ответственность за содержание и точность изложенных фактов возлагается на авторов.

Редакция может не разделять точки зрения авторов. Редакция оставляет за собой право редактировать материалы. Для иллюстрирования материалов и создания графических объектов и рекламных макетов используются фотоизображения и иллюстрации Getty Images.

Попробовать бесплатно.

Подарки сотрудникам являются частью корпоративной культуры и элементом мотивации работников. Новогодние праздники, 23 февраля, 8 марта, свадьба, рождение ребенка, выход на пенсию — самые распространенные поводы, по которым работодатели делают подарки. В качестве подарков могут быть, например, конфеты, цветы, сувениры, а также денежные суммы.

Налоговая изменила свою позицию: теперь если стоимость подарка в году, включая сумму НДС, превышает грн 75 коп, то мы облагаем НДФЛ и ВЗ не унывает превышение как в ДФС считали раньше , а всю стоимость подарка. В соответствии с пп.

То есть законодательством четко прописано условие не налогообложение подарка, если его стоимость не превышает для года гривен 75 копеек.

В течение годов ДФС в своих письмах неоднократно обращала внимание на порядок налогообложения именно стоимости превышения.

Налогообложение стоимости подарков и другие изменения в НДФЛ на 2019 год

Приближаются новогодние праздники — время подарков. Большинство организаций вручают подарки своим сотрудникам, их детям. Важно правильно оформить передачу подарков и не ошибиться с налогообложением.

Документальное оформление выдачи подарков к Новому году Основанием для выдачи подарков сотрудникам является приказ руководителя. Напомним, что договор дарения в письменной форме должен быть обязательно заключен в случаях, когда:.

Если стоимость подарка ниже рублей, то обязательств по заключению в письменном виде нет, но все же, чтоб избежать споров с налоговой инспекцией, лучше иметь письменной договор.

Праздники и подарки к новому году: налогообложение доходов

Наиболее обсуждаемой темой в части обложения НДФЛ с Как сообщила ГУ ГФС в Черкасской области, с 1 января года действует новый порядок налогообложения стоимости подарков а также призов победителям и призерам спортивных соревнований.

То есть с году не будут облагаться налогом подарки а также призы победителям и призерам спортивных соревнований стоимостью не более ,25 грн.

Указанная норма относительно неналогообложения части стоимости подарка не распространяется на подарки и призы в виде денежных выплат в любой сумме.

Однако, похоже в ГФС снова “особая позиция” на этот счет и внесеные с года изменения не решают полностью проблему налогообложения стоимости подарков. Если стоимость подарков превышает указанный размер, то вся их стоимость облагается НДФЛ на общих основаниях , предусмотренных гл.

Устраивать празднование Нового года уже стало традицией для многих предприятий.

Многие организации в целях мотивации и поддержания корпоративной культуры поощряют своих сотрудников подарками, приуроченными как к определенным государственным, личным или корпоративным праздникам, так определенным трудовым достижениям сотрудника.

Но, несмотря на всю приятность данного момента, для организации это определенная хозяйственная операция, которая должна быть правильно отражена в учете, чтобы не повлечь за собой неприятные последствия.

В статье расскажем, облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами подарки сотрудникам, как оформляются такие презенты на предприятии. Можно квалифицировать несколько видов подарков, которые по своему функциональному признаку могут повлиять на способы отражения их в бухгалтерском учете:.

Подарок, полученный работником, как в денежной, так и в имущественной форме, является доходом этого работника, а, следовательно, признается законодательством базой для начисления НДФЛ.

Налоговым агентом выступает сама организация, которая рассчитывает данный налог и перечисляет в соответствующие органы власти. При этом в налоговом законодательстве есть один нюанс, что подарки до 4 ,00 рублей не облагаются НДФЛ, бухгалтер при заполнении справки по форме 2-НДФЛ отразит это как налоговый вычет.

Подарки сотрудникам: как оформить и отразить в 1С

Приближается Новый год, предприятия начинают планировать новогодний корпоратив и обеспечение подарками работников и их детей. Об особенностях предоставления новогодних подарков работникам и их детям от предприятия читайте в нашей статье.

Еще в году ФСС по ВУТ перестал финансировать приобретение и выдачу новогодних подарков для детей работников страхователей.

Коллективный договор может предусматривать дополнительные в сравнении с действующим законодательством и соглашениями гарантии, социально-бытовые льготы, в частности по детскому оздоровлению и приобретению новогодних подарков для детей работников и т.

То есть подарок, выданный сотруднику, также является его налогооблагаемым доходом. Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то удержите НДФЛ с суммы, превышающей лимит п.

Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи Налогового кодекса РФ например, денежный подарок сотруднику в связи с рождением ребенка при условии, что его сумма не превышает 50 руб.

.

Как пояснило ГУ ГФС в Черкасской области, с 1 января года действует новый порядок налогообложения стоимости подарков.

.

Удерживаем НДФЛ с подарков сотрудникам

.

.

.

.

.

Источник: https://gtaclick.ru/strahovoe-pravo/nalogooblozhenie-podarkov-sotrudnikam-v-2018-godu.php

Юр-Оплот
Добавить комментарий