Списание госпошлины за подачу искового заявления

Статья 259. Особенности возврата или зачета государственной пошлины

Списание госпошлины за подачу искового заявления
1. Возврат или зачет плательщику полностью или частично уплаченной суммы государственной пошлины производятся в соответствии со статьей 60 настоящего Кодекса с учетом особенностей, установленных в настоящей статье, в случае, если:

1.1. государственная пошлина уплачена в большем размере либо не должна была уплачиваться;

1.2. плательщик, уплативший государственную пошлину, отказывается от совершения юридически значимого действия, включая предоставление определенных прав или выдачу отдельных документов, до его совершения или до обращения в соответствующий государственный орган, иную организацию, к должностному лицу, специально уполномоченным взимать государственную пошлину;

1.3.

судом отказано в принятии искового заявления, заявления, ходатайства, жалобы или исковое заявление, заявление, ходатайство, жалоба возвращены, отменено определение о судебном приказе либо судом отказано в вынесении определения о судебном приказе на всю сумму заявленных требований, за исключением случаев отказа в связи с полным исполнением обязательства после возбуждения приказного производства;

1.4. плательщику отказано в совершении являющегося объектом обложения государственной пошлиной юридически значимого действия, включая предоставление определенных прав или выдачу отдельных документов;

1.5.

производство по делу прекращено в связи с неподведомственностью дела суду, заявление оставлено без рассмотрения в связи с несоблюдением установленного порядка досудебного урегулирования спора, заявлением требования, которое в соответствии с законодательным актом должно быть рассмотрено в деле об экономической несостоятельности (банкротстве), подачей в суд соглашения о применении медиации, подачей заявления недееспособным физическим лицом или нахождением на рассмотрении в другом суде спора между теми же лицами о том же предмете и по тем же основаниям;

1.6. отменено в установленном порядке исполненное решение суда в части взыскания государственной пошлины и дело не направлено на новое рассмотрение в суд первой, апелляционной или кассационной инстанции;

1.7. в процессе рассмотрения дела судом уточнена цена иска, с которого была уплачена государственная пошлина, и цена иска уменьшена;

1.8. документы (сделки), за выдачу (удостоверение) которых уплачена государственная пошлина, признаны судом недействительными;

1.9. исключен;

1.10. судебная коллегия по экономическим делам Верховного Суда Республики Беларусь, экономический суд области (города Минска) направили исковое заявление (заявление) на рассмотрение другого экономического суда, в котором предусмотрены более низкие ставки государственной пошлины;

1.11. дело об административном правонарушении прекращено по основаниям, предусмотренным пунктами 1, 2, 5, 6, 9 и 10 части 1 статьи 9.6 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях, за исключением случая, когда лицо добровольно оговорило себя в совершении административного правонарушения.

2. Плательщику производятся возврат или зачет:

2.1. пятидесяти (50) процентов уплаченной государственной пошлины при:

2.1.1. неосуществлении либо отказе в государственной регистрации организаций, указанных в подпунктах 1.9 и 1.10 пункта 1 статьи 249 настоящего Кодекса, или индивидуального предпринимателя, изменений и (или) дополнений, вносимых в уставы юридических лиц (учредительные договоры – для коммерческих организаций, действующих только на основании учредительных договоров), свидетельства о государственной регистрации индивидуальных предпринимателей;

2.1.2. отказе в государственной регистрации создаваемого фонда, изменений и (или) дополнений, вносимых в устав фонда;

2.1.3. отказе в государственной регистрации (перерегистрации) основного технологического оборудования для производства табачных изделий, алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта;

2.1.4. достижении примирения в примирительной процедуре в суде по всем требованиям и уплате государственной пошлины без учета пункта 7 статьи 250 настоящего Кодекса. В случае уплаты государственной пошлины без учета пункта 7 статьи 250 настоящего Кодекса, и достижения примирения в примирительной процедуре в суде по отдельным требованиям плательщику от 50 процентов уплаченной государственной пошлины производятся возврат или зачет государственной пошлины в сумме, пропорциональной размеру требований, по которым достигнуто примирение;

2.1.5. отказе в выдаче свидетельства о регистрации электронной интерактивной игры;

2.1.6. исключен;

2.1.7. достижении примирения в суде и (или) отказе истца от иска в связи с добровольным удовлетворением исковых требований ответчиком, за исключением судебной коллегии по экономическим делам Верховного Суда Республики Беларусь, экономических судов областей (города Минска), по всем требованиям.

При прекращении судебного производства по части требований в связи с утверждением мирового соглашения сторон и (или) отказом истца от иска в связи с добровольным удовлетворением исковых требований ответчиком возврат или зачет государственной пошлины производится пропорционально размеру требований, по которым достигнуто примирение;

2.2. девяноста (90) процентов уплаченной государственной пошлины при отказе в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление отдельных видов деятельности (в том числе связанных со специфическими товарами (работами, услугами));

2.3. двадцати пяти (25) процентов уплаченной государственной пошлины в случае, если при рассмотрении хозяйственного (экономического) спора сторонами заключено мировое соглашение по всем заявленным требованиям в целом. При заключении мирового соглашения относительно части заявленных требований плательщику от 25 процентов уплаченной государственной пошлины производятся возврат или зачет государственной пошлины пропорционально размеру требований, по которым заключено мировое соглашение.

21. Плательщик государственной пошлины имеет право на зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в счет предстоящих платежей и (или) исполнения налогового обязательства по уплате других налогов, сборов (пошлин), пеней.

3. Возврат или зачет государственной пошлины производятся на основании заявления плательщика из местного бюджета налоговым органом того района, города или области, в бюджет которого она поступила, а из республиканского бюджета – налоговым органом по месту нахождения (по месту жительства) плательщика.

Заявление о возврате или зачете излишне уплаченной суммы государственной пошлины может быть подано плательщиком в налоговые органы не позднее трех лет со дня ее уплаты или со дня принятия решения суда о возврате государственной пошлины из бюджета.

Возврат или зачет государственной пошлины, если иное не установлено настоящим пунктом, производится на основании:

  • оригиналов документов, подтверждающих уплату государственной пошлины, в случае, если государственная пошлина подлежит возврату или зачету в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату или зачету частично, – копий указанных оригиналов документов;
  • документов, выдаваемых государственными органами, иными организациями, должностными лицами, специально уполномоченными взимать государственную пошлину, в которых указываются обстоятельства, являющиеся основанием для полного или частичного возврата или зачета государственной пошлины, а в случае возврата или зачета государственной пошлины, уплаченной при обращении в суд, – определения, постановления или справки суда.

В случае возврата или зачета государственной пошлины плательщику документы, указанные в абзаце третьем части третьей настоящего пункта, запрашиваются налоговыми органами или плательщик вправе при подаче заявления представить их самостоятельно. Возврат или зачет государственной пошлины, уплаченной плательщиками за юридически значимые действия, включая предоставление определенных прав или выдачу отдельных документов, посредством системы ЕРИП осуществляются на основании документов, выдаваемых государственными органами, иными организациями, должностными лицами, специально уполномоченными взимать государственную пошлину, в которых указываются дата уплаты государственной пошлины и обстоятельства, являющиеся основанием для полного или частичного возврата или зачета государственной пошлины, а в случае возврата или зачета государственной пошлины, уплаченной при обращении в суд, на основании определения суда или справки экономического суда, в которых указывается дата уплаты государственной пошлины. В случае возврата или зачета государственной пошлины, уплаченной посредством системы ЕРИП, плательщику – физическому лицу документы, указанные в части пятой настоящего пункта, запрашиваются налоговыми органами или физическое лицо вправе при подаче заявления представить их самостоятельно.

31. Возврат или зачет государственной пошлины, поступившей в республиканский бюджет от плательщиков, не являющихся налоговыми резидентами Республики Беларусь и находящихся за пределами Республики Беларусь, производятся инспекцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по городу Минску в той валюте, в которой государственная пошлина была уплачена, на основании:

  • заявления плательщика;
  • документов, выдаваемых государственными органами, иными организациями, должностными лицами, специально уполномоченными взимать государственную пошлину, в которых указываются обстоятельства, являющиеся основанием для полного или частичного возврата или зачета государственной пошлины, а в случае возврата или зачета государственной пошлины, уплаченной при обращении в суд, – определения, постановления или справки суда.

В случае возврата или зачета государственной пошлины плательщику документы, указанные в абзаце третьем части первой настоящего пункта, запрашиваются инспекцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по городу Минску либо плательщик вправе при подаче заявления представить их самостоятельно.

4.

Излишне уплаченная государственная пошлина, если ее уплата произведена в результате неправильного применения государственным органом, иной организацией, должностным лицом, взимающими государственную пошлину, норм законодательства либо допущенной ими арифметической ошибки, подлежит возврату или зачету с начислением на нее процентов по ставке, равной 1/360 ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, действовавшей на день возврата или зачета плательщику этой суммы, за каждый день начиная со дня, следующего за днем уплаты государственной пошлины, до дня принятия решения о возврате или зачете плательщику излишне уплаченной суммы государственной пошлины.

5. Исключен.

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/article259/

На каком счете учитывается госпошлина

Списание госпошлины за подачу искового заявления

Государственная пошлина — это плата за получение государственной услуги. Видов госуслуг, которые могут быть выгодны предпринимателю или организации, довольно много. При этом актуальным для бухгалтера оказывается вопрос: на какой счет отнести госпошлину. Разберемся, на каком счете учитывать госпошлину в бухгалтерском учете коммерческой компании и бюджетной организации.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Государственная пошлина, согласно пункту 1 статьи 333.

16 НК РФ, — это особый сбор, который взимается с заявителя при обращении в государственные и(или) муниципальные органы для совершения юридически значимых действий.

Например, для регистрации права собственности, при подаче искового заявления, для получения определенного рода документации, для получения нотариальных услуг и так далее.

Размеры и порядок оплаты госпошлины устанавливается отдельными законодательными актами. На каком счете отразить госпошлину в бухгалтерском учете, расскажем далее.

Правила учета

На основании Приказа Минфин № 94н, учитывайте оплату государственной пошлины на активно-пассивном счете бухгалтерского учета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Однако на данном бухсчете следует аккумулировать расчеты по всем видам налоговых отчислений хозяйствующего субъекта, за исключением страховых взносов.

Для детализации информации предусмотрите отдельный субсчет для отражения сведений по оплате государственной пошлины. Обычно госпошлина на каком счете учитывается: это бухсчет 68.10 — «Прочие налоги и сборы».

При начислении государственной пошлины отражайте оборот по кредиту счета. При оплате фиксируйте операцию дебетовым оборотом. Теперь определим, какие бухсчета использовать при составлении корреспонденции.

Корреспонденция счетов

При отражении госпошлины, на каком счете отражается корреспонденция, зависит от характера операции. Так, к примеру, если пошлина перечисляется в бюджет по сделкам, связанным с приобретением имущества, то такие затраты можно включить в первоначальную стоимость имущественного объекта (здания, сооружения, транспортного средства).

Но если же ГП была уплачена уже после того, как объект имущества был принят к бухгалтерскому учету, то включить затраты в первоначальную стоимость уже нельзя. Следовательно, придется списывать затраты на оплату госуслуг на расходы по основным видам деятельности или же на прочие расходы, в зависимости от ситуации.

В аналогичном порядке на какой счет списать госпошлину: следует действовать, если плата не связана с приобретением имущества. Например, если организация оплачивает пошлину за нотариальные услуги или оформляет исковое обращение в суд.

Проводки:

ОперацияДебетКредит
Отражена ГП, уплаченная за регистрацию прав на недвижимое имущество:
Операция совершена до ввода в эксплуатацию объекта, сумма включается в первоначальную стоимость объекта недвижимости08 «Вложения по внеоборотные активы»68.10
Операция совершена после того, как объект был введен в эксплуатацию (не включен в первоначальную стоимость)44 «Расходы на продажу»91.2 «Прочие расходы»26 «Общехозяйственные расходы»68.10
Отражена оплата68.1051

В учете бюджетников

Если же оплатить государственный пошлинный сбор требуется бюджетному или автономному учреждению, то учитывайте положении Инструкции № 157н. Так, расчеты с бюджетом по начислению и оплате государственной пошлины следует отражать на бухсчете 0 303 05 000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет».

Обратите внимание, что учреждение вправе ввести дополнительные аналитические коды учета для того, чтобы обособить учет расчетов по госпошлинам. Например, если необходимо разграничить информацию по видам госуслуг (нотариальные, регистрационные, судебные, иное).

Затраты на оплату государственной пошлины относите на подстатью КОСГУ 291 «Налоги, пошлины и сборы» статьи КОСГУ 290 «Прочие расходы».

При отражении операции по начислению ГП отражайте оборот по кредиту соответствующего бухсчета. При регистрации в учете операции по оплате отразите дебетовый оборот, то есть по дебету бухсчета 0 303 05 000.

Проводки, на какой счет относится госпошлина у бюджетников:

ОперацияДебетКредит
Отражено начисление госпошлины, в том числе:по имущественным объектам, при включении затрат в первоначальную стоимость (до принятия основного средства к учету)0 106 ХХ ХХХ0 303 05 730
В остальных случаях0 401 20 2910 109 ХХ 291
Отражена оплата0 303 05 8300 201 11 610
Возврат ошибочно, излишне перечисленной ГП0 201 11 5100 303 05 730

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/gosposhlina-schet

Учет госпошлины как правильно списать расходы

Списание госпошлины за подачу искового заявления
По-новому учитывайте госпошлины, которые заплатили в бюджет. В статье вы узнаете про бухгалтерский и налоговый учет госпошлин: как правильно списать расходы в учете и при каких условиях госпошлина уменьшает налог на прибыль.

Регистрировать компании и предпринимателей разрешили бесплатно: узнайте, как это сделать >>>

Бухгалтерский учет госпошлины

Чтобы отразить госпошлину в бухгалтерском учете, посмотрите, в связи с чем она уплачена. В зависимости от этого и ведется учет. Как правильно списать расходы, зависит от того, связана ли госпошлина:

  • с приобретением (созданием) отдельных видов имущества или прав;
  • операциями, которые проводятся в рамках основной деятельности организации;
  • операциями, не связанными с основной деятельностью;
  • рассмотрением дела в суде.

Подробнее о том, как отразить госпошлину в бухучете, рассказали эксперты Системы Главбух.

Если организация заплатила госпошлину при покупке или создании имущества, включите ее в фактическую стоимость такого имущества (п. 6 ПБУ 5/01, п. 24 приказа Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 ПБУ 14/2007).

Например, если госпошлина начислена за сертификацию товаров, за регистрацию прав на объекты недвижимости (до их ввода в эксплуатацию) и т. д., отразите ее проводкой:

ДЕБЕТ 08 (10, 41…) КРЕДИТ 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина, связанная с приобретением имущества.

Если организация платит пошлину в ходе текущей деятельности (нотариально заверяет документы, делает их копии, регистрирует договоры и т. д.), при начислении госпошлины сделайте запись:

ДЕБЕТ 20 (26, 25, 44…) КРЕДИТ 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина по операциям, связанным с основной деятельностью организации.

Если организация платит госпошлину по операциям, которые не относятся к основной деятельности, включите ее сумму в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). В бухучете операцию по начислению госпошлины отразите проводкой:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина по операциям, не связанным с основной деятельностью организации.

Уплата госпошлины в бюджет отражается записью:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Государственная пошлина» КРЕДИТ 51
– уплачена госпошлина в бюджет.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Как списать в расходы сборы, которые взимаются частными нотариусами

Если нотариальные действия совершались в государственной нотариальной конторе, то такой сбор нужно учитывать как госпошлину. Таким образом, ответ на этот вопрос зависит от того, где совершались нотариальные действия: в государственной нотариальной конторе или у частного нотариуса.

Узнайте, какие нотариальные расходы сейчас можно принимать к учету и по каким документам >>

В первом случае уплаченный сбор является госпошлиной. Ее начисление отразите проводкой:

Дебет 20 (25, 26, 91-2…) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина.

Платежи частным нотариусам госпошлиной не являются (ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате). Поэтому при начислении таких сборов сделайте запись:

Дебет 20 (25, 26, 91-2…) Кредит 76
– начислена плата частному нотариусу.

Такой вывод можно сделать на основании Инструкции к плану счетов.

Какие услуги нотариуса можно учесть в расходах

Плату нотариусу можно учесть в налоговых расходах. Но кодекс разрешает списать только суммы в пределах тарифов, которые указаны в статье 333.24 и в п. 22.1 Основ законодательства РФ о нотариате (подп. 16 п. 1 ст. 264 НК). Узнайте размер госпошлины, которую вы вправе включить в расходы >>

Если организация заплатила госпошлину при покупке или создании имущества, включите ее в фактическую стоимость такого имущества (п. 6 ПБУ 5/01, п. 24 приказа Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 ПБУ 14/2007). Например, если госпошлина начислена при нотариальном удостоверении договора, отразите ее проводкой:

Дебет 08 (10, 41…) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина, связанная с приобретением (созданием) имущества.

Можно ли списать в расходы госпошлину за регистрацию организации

Правоспособность организации наступает с момента внесения сведений о ней в ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 49, п. 8 ст. 51 ГК РФ). Это означает, что начать свою деятельность организация может только после того, как сведения о ней будут внесены в ЕГРЮЛ.

Подробнее о том, можно ли в бухучете списать на расходы госпошлину, уплаченную за регистрацию организации, рассказали эксперты Системы Главбух. 

Объектами бухучета являются факты хозяйственной жизни экономических субъектов, то есть хозяйственные операции, совершенные правоспособными организациями в процессе своей деятельности (ст. 5 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). В связи с этим расходы учредителя, осуществленные до момента регистрации организации, в бухучете созданной организации не отражаются.

Госпошлина за регистрацию организации должна быть уплачена до ее создания (п. «д» ст. 12 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Таким образом, учесть ее в составе расходов организации нельзя.

Налоговый учет госпошлины: как правильно списать расходы

В налоговом учете госпошлину включают в состав прочих расходов на дату начисления (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Что считать датой начисления пошлины, в законе не сказано. Поэтому надо руководствоваться общими принципами признания расходов.

Узнайте, как учесть госпошлину при налогообложении >>

Например, при обращении за совершением регистрационных действий государственную пошлину надо заплатить до подачи документов на регистрацию (подп. 5.2 п. 1 ст. 333.18 НК РФ).

Но пока регистрационные действия не начались, организация может отказаться от их совершения. И тогда ей обязаны вернуть деньги (подп. 4 п. 1 ст. 333.40 НК РФ).

Это означает, что на дату уплаты сбора у компании нет оснований для его признания в расходах. А датой списания будет день приема документов на регистрацию.

Эксперты на примерах разобрали, как учесть в налоговом и бухгалтерском учете госпошлины. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

Пошлину за выдачу лицензии признают в прочих расходах единовременно на дату начисления (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Не важно, имеет лицензия ограниченный срок действия или является бессрочной (письмо ФНС России от 28 декабря 2011 г. № ЕД-4-3/22400).

Если уплата госпошлины связана с приобретением внеоборотных активов (например основных средств или нематериальных активов) ее налоговый учет зависит от того, когда она уплачена – до или после принятия актива к учету и вводу его в эксплуатацию.

Исходя из этого и ведут налоговый учет госпошлины. Если до, сбор нужно учесть при формировании первоначальной стоимости имущества (письмо Минфина России от 8 июня 2012 г. № 03-03-06/1/295). Если после — в прочие расходы (подп. 1, 40 п. 1 ст.

264 НК РФ).

Пошлину за регистрацию компании платят до ее создания учредители — физические лица или другие организации (п. «д» ст. 12 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Поэтому такая пошлина не является расходом вновь созданной компании.

Дорогой коллега, годовая подписка на «Главбух» всего за 14 990 р.! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/21186-uchet-gosposhliny-kak-pravilno-spisat-rashody

Госпошлина в суд проводки в бухучете

Списание госпошлины за подачу искового заявления

Всем фирмам приходится сталкиваться с необходимостью уплату гос. пошлины. В разных случаях ее размер и сроки уплаты индивидуальны. В этой статье мы с вами рассмотрим как происходит начисление и оплата госпошлины в проводках бухгалтерского учета.

Для юридических лиц наиболее частая причина, по которой приходится уплачивать государственную пошлину – совершение юридических действий и гос. регистрация.

Также одни из частых причин уплаты сбора: обращение к нотариусу, приобретение имущества и прав, судебные разбирательства.

  • 1 Основные виды госпошлины для фирмы
  • 2 Учет госпошлин в бухгалтерском и налоговом учете
  • 3 Возврат гос.

Внимание

На какой счет отнести госпошлину? Обычно для этого используют субсчет 68.10 — Прочие налоги и сборы. Проводки будут следующие:

  • Дебет 08 (10,41…) Кредит 68.10 — государственная пошлина за приобретение прав или имущества.
  • Дебет 20 (26,44…) Кредит 68.10 — государственная пошлина по операциям, связанным с основной деятельностью фирмы.
  • Дебет 91-2 Кредит 68.10 — государственная пошлина по операциям, несвязанным с основной деятельностью фирмы.
  • Дебет 68.10 Кредит 51 — перечисление государственной пошлины.

Государственную пошлину за услуги нотариуса может оплачивать подотчетное лицо.

Тогда проводка будет выглядеть так:

  • Дебет 68.10 Кредит 71 – оплачена государственная пошлина подотчетным лицом.

В налоговом учете данный вид хозяйственных операций учитывается, как прочие расходы организации. Моментом признания является дата начисления.

Бухгалтерские проводки по госпошлинам — начисление и оплата

Важно Взнос средств производится учредителями предприятия. Пошлина не относится к расходам организации и не учитывается при налогообложении прибыли или единого налога.

Проводки для оформления госпошлины в бухучете в 2018 году

Для включения суммы в учете создается резерв.Документальное подтверждение списания сбора формируется на основании выписки банка, копии квитанции, подтверждающих уплату и копии документа, полученного при совершении действий с уплатой пошлины. Отражение госпошлины в бухгалтерском учете зависит от цели использования сбора.

Важно

Уплата и начисление пошлины ведется с использованием счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Расходы принимаются в периоде фактического использования сбора.

Порядок временного отнесения затрат определен в ПБУ 10/99. Основанием для списания сумм служит реально осуществленные траты.

Если плательщик определит отнесение расходов к платам за услуги, используется счет бухгалтерского учета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Предварительно внесенная пошлина может быть не использована и подлежит последующему возврату на расчетный счет.

Проводки по начислению и оплате госпошлины в бухучете

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …
При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …
Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.

Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

Учитывая цели перечисления суммы в бюджет, в бухгалтерском учете производится:

  1. По счетам учета основной деятельности происходит списание в расходы.
  2. Если операции не связаны с основной деятельностью – отнесение на прочие затраты.
  3. Включение в состав приобретаемого имущества.

Включение в расходную часть в налоговом и бухгалтерском учете зачастую различается. Это происходит из-за различных регулирующих документов: в налогообложении – это глава 25.

3 НК РФ, в бухгалтерском учете – положения по бухгалтерскому учету.

Например, при покупке и формировании изначальной стоимости имущества, его стоимость может быть отнесена к основным средствам, но периоды отнесения к ОС в бухучете и налогообложении разные:

  • Первоначальным действием в налоговом учете, будет регистрация имущества.

Госпошлина: бухгалтерские проводки

Если оплачено нотариусу В процессе ведения деятельности предприятие заключает контракты, определяющие партнерские отношения. Какие проводки в бухучете, если начислена госпошлина Отнесение к ОС, будет лишь вторым шагом.

  • В бухгалтерском учете, для включения суммы в ОС создается резерв. Таким образом, госпошлина может быть учтена до проведения оплаты и регистрации прав на имущество.

Учет госпошлины в бухгалтерском учете: проводки Прежде всего, необходимо верно определить счет учета госпошлины.

Для начисления и уплаты государственной пошлины следует использовать 68 счет «Расчеты по налогам и сборам». Исходя из норм ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее – ПБУ 10/99), утвержденных Приказом Минфина РФ от 06.

05.1999 N 33н, для списания сумм в расходы организации, необходимы реально осуществленные траты.

Какие проводки в бухучете, если начислена госпошлина

Государственная пошлина так же входит в состав судебных издержек. Датой ее списания, является день, в который было принято судебное решение по поданному иску.

В вашей бухгалтерии эти операции отражаются следующим образом: Дебет 76 Кредит 91-1 – возмещение судебных издержек по решению суда, учитывая госпошлину, включено в состав прочих доходов.

Дебет 51 Кредит 76 – на расчетный счет поступило возмещение судебных издержек по решению суда, учитывая госпошлину.

Еще один распространенный пример – оплата госпошлины за лицензию (в нашем случае, лицензию на продажу алкогольной продукции в розницу). Госпошлина за получение такой лицензии является расходом по обычным видам деятельности, в соответствии с п.

Источник: https://centr-advocat.com/gosposhlina-v-sud-provodki-v-buhuchete/

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Списание госпошлины за подачу искового заявления

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, государственная пошлина — это сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных Налоговым кодексом, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации, а именно:

  • при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям;
  • при обращении в арбитражные суды;
  • при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации и конституционные (уставные) суды субъектов Российской Федерации;
  • за нотариальные действия;
  • за действия, связанные с регистрацией актов гражданского состояния;
  • за действия, связанные с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации;
  • за действия по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы;
  • за действия уполномоченных государственных учреждений при осуществлении федерального пробирного надзора;
  • за действия уполномоченного органа исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов;
  • за действия уполномоченного органа исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий;
  • за государственную регистрацию юридических лиц, политических партий, средств массовой информации, выпусков ценных бумаг, прав собственности, транспортных средств и прочее.

В числе прочего, Налоговым кодексом РФ предусмотрены государственные пошлины за:

  • право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц;
  • право вывоза культурных ценностей, предметов коллекционирования по

палеонтологии и минералогии;

  • выдачу разрешения на трансграничное перемещение опасных отходов;
  • выдачу разрешений на вывоз с территории Российской Федерации, а также на ввоз на территорию Российской Федерации видов животных и растений, их частей или дериватов, подпадающих под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения.

Как учесть госпошлину в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете госпошлина отражается такими проводками:

ПроводкаОперация
Д 68 – К 51Уплачена госпошлина
Д 08 – К 68Госпошлина включена в первоначальную стоимость ОС (недвижимости, автомобиля)
Д 20 (26, 44) – К 68Учтена госпошлина по операциям, связанным с обычной деятельностью организации (например, при регистрации договора аренды)
Д 91-2 – К 68Учтена госпошлина, уплачиваемая при обращении в суд, возмещаемая по решению суда, по иным операциям, не связанным с обычной деятельностью организации (например, при продаже доли в уставном капитале)

Как учесть расходы на госпошлину для целей налога на прибыль и при УСН

Налоговый учет госпошлины зависит от ее вида.

Госпошлина за регистрацию прав на недвижимость и за регистрацию автомобилей как при ОСН, так и при УСН учитывается в зависимости от того, когда она уплачена:

  • если до ввода объекта в эксплуатацию – включается в первоначальную стоимость ОС;
  • если после ввода объекта в эксплуатацию – учитывается в расходах единовременно.

Госпошлина, уплаченная организацией при подаче в суд (арбитражный или общей юрисдикции) заявления, искового заявления, жалобы (апелляционной, кассационной или надзорной), и при ОСН, и при УСН учитывается в расходах.

Госпошлина, которую по решению суда должен возместить ответчик, учитывается:

1) у ответчика в расходах:

  • при ОСН – на дату вступления в законную силу решения суда;
  • при УСН – на дату уплаты;

2) у истца в доходах:

  • при ОСН – на дату вступления в законную силу решения суда;
  • при УСН – на дату поступления денег.

В других случаях как при ОСН, так и при УСН госпошлина учитывается в расходах на дату уплаты, которая всегда совпадает с датой начисления.

Это касается и госпошлины за государственную регистрацию:

  • изменений, вносимых в устав организации (ЕГРЮЛ);
  • договора аренды недвижимости, заключенного на срок не менее года;
  • прав на земельные участки.

Как отразить госпошлину в декларациях по налогу на прибыль и УСН

В декларации по налогу на прибыль уплаченная организацией госпошлина (кроме включенной в первоначальную стоимость ОС) отражается по строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 нарастающим итогом в общей сумме начисленных в отчетном (налоговом) периоде налогов и сборов.

В декларации по налогу при УСН в Разделе 2.2 в общей сумме произведенных расходов отражаются нарастающим итогом суммы госпошлины (кроме включенной в первоначальную стоимость ОС), уплаченные в течение:

  • I квартала – по строке 220;
  • полугодия – по строке 221;
  • 9 месяцев – по строке 222;
  • года – по строке 223.

Государственная пошлина: подробности для бухгалтера

  • Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2019 года … возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины необходимо прикладывать платежное поручение, инкассовое … документа.
    В случае если государственная пошлина уплачена за плательщика государственной пошлины иным лицом, с … заявлением о возврате излишне уплаченной государственной пошлины вправе … обратиться только плательщик государственной пошлины (т.е. лицо …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2019 года … совершение данного действия должна уплачиваться государственная пошлина в соответствии с подпунктом 12 … -05-06-03/52104
    Размер государственной пошлины при подаче в суд искового … лицу, а не нескольким лицам, государственная пошлина за государственную регистрацию доли в …
  • Учет пожарной сигнализации … к эксплуатации, в том числе:
    государственные пошлины и другие расходы на уплату …
  • Порядок регистрации медицинских изделий и лекарственных средств изменился … внесены изменения в порядок уплаты государственной пошлины, связанной с производством и оборотом … . Она по прежнему устанавливает размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июнь 2019 … плательщика и Банком России государственная пошлина не должна уплачиваться.
    Письмо … уплаченная сумма государственной пошлины возврату не подлежит. Также уплаченная государственная пошлина не … являются доказательством факта уплаты государственной пошлины за совершение юридически значимых … взысканной) суммы государственной пошлины. Следовательно, независимо от способа уплаты государственной пошлины, в том … возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины должен прилагаться к заявлению …
  • Летний пакет налоговых поправок … и ликвидацию юридического лица государственная пошлина уплачивается в размере 800 … и индивидуальных предпринимателей, государственная пошлина не уплачивается.
    Снижение размера государственной пошлины «до нуля» … положения).
    НК РФ предусматривает государственные пошлины за выдачу целого ряда документов … от уплаты государственной пошлины. Однако данная льгота по уплате государственной пошлины для физических … международного водительского удостоверения предусмотрена государственная пошлина в размере 1 600 …
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за март 2018 года … налогообложения прибыли организаций суммы уплаченной государственной пошлины, отраженной в соответствующей отчетности, … органа, который классифицирует, что государственная пошлина подлежит возврату.
    Письмо от 15 … 03/19840
    Для исчисления размера государственной пошлины (нотариального тарифа) за … поручения, по которому уплачена государственная пошлина за совершение регистрационных действий. … юридически значимого действия, оплаченного государственной пошлиной. Аналогичная позиция содержится в …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за апрель 2019 … действий, а также для возврата государственной пошлины в случае отказа заявителя ( … о возврате излишне уплаченной государственной пошлины должен обратиться плательщик государственной пошлины (т.е. … должна быть возвращена государственная пошлина. Возврат излишне уплаченной суммы государственной пошлины должен осуществляться только … в заявлении банковский счет плательщика государственной пошлины.
    Письмо от 23 апреля … с юридическим лицом, вправе уплатить государственную пошлину за данного плательщика, в …
  • Упрощение судопроизводства или по ком звонит колокол? … была поддержана инициатива по увеличению государственной пошлины, что могло бы сделать для …
  • Возмещение судебных расходов истцу по решению суда: бухгалтерский и налоговый учет … ) В состав судебных расходов входят государственные пошлины и связанные с рассмотрением дела … , участвующими в деле, и возврат государственной пошлины осуществляются в порядке, определенном статьями …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за май 2019 … имущества, полагаем, что плательщик государственной пошлины имеет право представить документ с … рассматриваемым арбитражными судами, должна уплачиваться государственная пошлина в соответствии с подпунктом 4 … продажи) недействительными, должна уплачиваться государственная пошлина в соответствии с подпунктом 1 … сделок недействительными должна уплачиваться государственная пошлина в соответствии с подпунктом … расторжении договоров, должна уплачиваться государственная пошлина в соответствии с подпунктом 2 …
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за апрель 2018 года … наследственное имущество для исчисления размера государственной пошлины (нотариального тарифа) должен применяться соответствующий … (или) недвижимого имущества) предельный размер государственной пошлины (нотариального тарифа), согласно подпункту 22 … всего наследуемого имущества предельный размер государственной пошлины (нотариального тарифа) также должен составлять … должен применяться соответствующий предельный размер государственной пошлины (нотариального тарифа), установленный подпунктом 22 …
  • Ответы на вопросы по применению КВР и КОСГУ … :
    – налогов (включаемых в состав расходов);
    – государственной пошлины и сборов;
    – разного рода платежей … ;
    – плата за загрязнение окружающей среды;
    – государственная пошлина и сборы в установленных законодательством … уплаты:
    транспортного налога;
    государственной пошлины (в том числе уплата государственной пошлины учреждением-ответчиком по …
  • Обжалуем результаты проведенной проверки контрольного органа … нему документов;
    документ, подтверждающий уплату государственной пошлины в установленных порядке и размере … на получение льготы по уплате государственной пошлины, либо ходатайство о предоставлении отсрочки … , рассрочки, об уменьшении размера государственной пошлины;
    документы, подтверждающие обстоятельства, на которых …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2018 … Вы как иное лицо уплатили государственную пошлину за плательщика и это подтверждено … значимое действие, должен обратиться плательщик государственной пошлины (т.е. лицо, в отношении … , на который должна быть возвращена государственная пошлина.
    Налоговый контроль
    Письмо от 6 … , соответственно, освобождения его от уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/gosudarstvennaya_poshlina.html

Как отразить госпошлину в бухучете

Списание госпошлины за подачу искового заявления

Процедура взимания государственных пошлин регламентирована Налоговым кодексом в гл. 25.3.

Госпошлина применяется при обращении в госорганы и к должностным лицам, уполномоченным совершать определенные юридически значимые действия. Оплачивать этот сбор могут как юридические, так и физические лица.

Субъекты предпринимательства должны отражать операции по начислению и погашению пошлины в бухгалтерском и налоговом учете.

Способ отражения на бухгалтерских счетах суммы госпошлины зависит от вида госуслуги, за которую производится платеж. Уплата пошлинного сбора может потребоваться, например, в таких случаях:

  • регистрация прав на имущественные активы;
  • регистрация сделок в рамках основных направлений работы компании;
  • внесение изменений в учредительные документы;
  • участие субъекта хозяйствования в судебных тяжбах.

Когда начисляется госпошлина, бухгалтерские проводки составляются с участием счета 68. Для обособленного учета в рабочий план счетов вводят субсчет 68/Госпошлина. Он кредитуется при начислениях сборов, а дебетуется в момент погашения обязательств перед бюджетом.

При отражении пошлины, уплата которой необходима в связи с приобретением имущественного актива, в учете формируется запись:

  • Д08 – К68 / Госпошлина. Корреспонденция включает весь объем уплаченных государству пошлинных сборов в первоначальную стоимость купленного объекта.

Пошлины, которые платятся в связи с осуществлением деятельности, напрямую не затрагивающей основной сегмент работы предприятия, учитываются следующим образом:

  • судебные сборы показываются как прочие издержки на 91 счете (в дебете);
  • внесение корректировок в уставные или регистрационные документы отражается через корреспонденции с дебетованием счета 26 или 44.

Налоговый учет госпошлины

Для налогового учета характерно следующее разграничение госпошлин, уплачиваемых за регистрацию прав на приобретенные материальные активы:

  • если объект регистрируется до фактического ввода в эксплуатацию, сумма сбора будет отнесена на первоначальную стоимость актива;
  • если оплата госпошлины связана с недвижимостью, которая уже находится в пользовании у предприятия, то размер платежа не может быть учтен как элемент стоимости объекта, все потраченные средства на оплату пошлины списываются в расходы.

При выведении налоговой базы по налогу на прибыль госпошлины по дате начисления включаются в прочие расходы (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). При УСН, применяемом с объектом «доходы минус расходы», пошлинные сборы отражаются в учете датой их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Учет госпошлины в бухгалтерском учете: проводки

Если обязательства по уплате пошлин возникли в процессе основной деятельности компании, начисление госпошлины отражается записью

  • Д20 (или 25, 26, 44) – К68 / Госпошлина.

Примеры операций этого типа – оформление договорной документации, заверение подписей должностных лиц, перевод документов на иностранный язык и т.д.

При оформлении лицензий с определенным сроком действия возникают нюансы учета госпошлины в бухгалтерском учете – проводки могут оформляться несколькими способами:

  • весь объем госпошлины списывается на расходы одномоментно Д20 (26, 44 и т.д.) – К68 / Госпошлина;
  • отнесение затрат к будущим периодам с постепенным их погашением:

начисление госпошлины показывается как Д97 – К68 / Госпошлина,

ее оплата через Д68 / Госпошлина – К51,

а списание расходов происходит равными частями через Д20 – К97 в течение срока действия лицензии;

  • путем формирования стоимости НМА. Такой вариант возможен, если лицензия подпадает под критерии нематериального актива (п. 3 ПБУ 14/2007). В этом случае бухгалтер сделает такой комплекс записей:

Д08 – К68 / Госпошлина – корреспонденция показывает включение суммы пошлины в стоимость актива;

Д04 – К08 – лицензия оприходована;

Д44 – К05 – была начислена амортизация по объекту.

Законодательно разрешено осуществлять операцию по перечислению госпошлины через представителей. В этой ситуации платежные документы должны быть подкреплены доверенностью, копиями учредительных документов, кассовых ордеров, свидетельствующих о факте выдачи представителю денежных средств. После того как произведена оплата госпошлины, бухгалтерские проводки будут иметь вид:

  • Д71 – К50 – подотчетные средства выданы кассиром представителю компании для уплаты государственного пошлинного сбора;
  • Д 20 (или 23, 25, 26 44, 91.2) – К71 – обязанность по уплате госпошлины исполнена через доверенное лицо.

Если ранее оплаченная пошлина по решению суда должна быть возмещена субъекту хозяйствования, то поступившие на расчетный счет средства отражаются так:

  • Д76 – К91.1 – начислена сумма пошлины, которая подлежит возмещению виновной стороной;
  • Д51 – К76 – поступили деньги на счет в качестве возмещения госпошлины.

Предприятие обратилось в суд с иском неимущественного характера. В связи с инициированием судебного разбирательства фирмой оплачена госпошлина в сумме 6 000 рублей. Дело было выиграно, виновная сторона возместила затраты, понесенные фирмой при подаче искового заявления. В бухучете это отразится следующим образом:

  • Д91.2 – К68 / Госпошлина – 6 000 руб., отражено обязательство истца по внесению оплаты госпошлины;
  • Д68 / Госпошлина – К51 – 6 000 руб., госпошлина уплачена в бюджет;
  • Д76 – К91.1 – 6 000 руб., вступило в силу решение суда о признании вины ответчика, в результате чего виновная сторона должна возместить истцу затраты по уплаченной госпошлине;
  • Д51 – К76 – 6 000 руб., виновное лицо перечислило средства за уплаченную истцом госпошлину.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-otrazit-gosposhlinu-v-buhuchete

Юр-Оплот
Добавить комментарий