Уплачиваются ли страховые взносы с больничного

Как оформить больничный лист ип на себя

Уплачиваются ли страховые взносы с больничного

У ИП без работников обязанности делать отчисления в ФСС нет, поэтому он не получает больничные во время болезни. Если ИП — женщина, то она не может рассчитывать на декретные выплаты.

Чтобы по праву претендовать на больничные и декретные выплаты, ИП без работников может добровольно заключить договор с ФСС. В каких случаях индивидуальные предприниматели могут получать пособие за периоды временной нетрудоспособности.

Какие нюансы существуют для выплаты по больничному для ИП.

Какие существуют требования к больничному

Чтобы иметь уверенность, что больничный лист заполнен правильно, нужно проверить его заполнение работником медицинской структуры, учитывая следующие требования:

  1. Нельзя допускать того, чтобы записи заходили за пределы клеток и границ.
  2. Заполнение производится аккуратно и лишь большими печатными буквами.
  3. Цвет записи может быть только чёрным.
  4. Допускается заполнение больничного исключительно перьевой, гелевой или капиллярной ручкой. Шариковая не применяется.
  5. Возможно оформление посредством печатающего устройства.
  6. Исправлять записи нельзя.
  7. Если обнаружена ошибка, то необходимо обратиться к медикам за дубликатом.

Важно! Бланк больничного имеет две стороны и несколько разделов. Одни из них заполняются медиками, другие – работодателем и индивидуальным предпринимателем, в частности.

Больничный для ИП — расчет больничного ИП в ФСС

Даже индивидуальный предприниматель может заболеть. Для того, чтобы восстановить здоровье, нужно оформлять больничный лист. Независимо по какой причине берется б/л, в связи с болезнью или по беременности и родам, трудовой стаж начисляется согласно общепринятым нормам РФ.

Если оформить необходимый пакет документов за период нетрудоспособности, работник получит выходное пособие. Подробнее о заполнении документов и расчете размера государственных средств в материале.

Больничный лист ИП оплачивает ФСС

Индивидуальный предприниматель имеет также право, как и другие работодатели, оформлять листок нетрудоспособности и получать в период неработоспособности компенсирующие средства.

Чтобы Фонд страхования смог оплачивать б/л ИП, гражданин должен на добровольной основе оформить с ним договорные отношения. Для того, чтобы работники индивидуального предпринимателя смогли получать оплату компенсирующих средств, они должны быть официально трудоустроены.

Чтобы договор между ИП и Фондом Социального Страхования начал действовать, индивидуальный предприниматель:

  1. Перечисляет средства в Пенсионный Фонд.
  2. Оплачивает услуги Фонда Страхования.

Завершающим этапом в получении страхования, является:

  1. Сбор необходимых документов.
  2. Оформление заявления.
  3. Ожидание извещения.

На основании заключения договора с ФСС, владелец бизнеса становится застрахованным лицом. В случае оформления листа нетрудоспособности он вправе получать компенсацию.

Если индивидуальный предприниматель решает взять временный отпуск по беременности и родам или его работники уходят в декретный отдых, ФСС оплачивает период нетрудоспособности в первом и во втором случаях, согласно Законодательной базе РФ.

Оплата больничного листа для ИП в 2018

По Закону, больничный лист застрахованных ИП оплачивает ФСС. Размер выплаты компенсации зависит от трудового стажа и минимального размера труда. Если индивидуальный работодатель развивает бизнес меньше пяти лет, ему полагается компенсация в размере 60% МРОТ.

Если предприниматель будет работать в течение 5-8 лет, ФСС ему оплачивает 80% пособия. Больше восьми лет развития бизнеса, гарантирует получение 100% оплаты пособия. Такое право регулируется договором, между Фондом Страхования и предпринимателем.

ФСС оплачивает пособие по беременности и родам в том случае, если женщина регистрируется в Фонде и регулярно оплачивает взносы. Расчет пособия зависит от МРОТ. Для индивидуального предпринимателя, с 2019 года, расчет минимального размера оплаты труда, составляет 7 500 рублей.

Чтобы сделать расчет оплаты пособия за период листа нетрудоспособности, нужно:

  1. Осуществить расчет среднего размера зарплаты — МРОТ разделить на количество дней в месяце.
  2. Рассчитать трудовой стаж.
  3. Вычислить пособие. Результат среднего размера зарплаты, умножить на процент стажа.
  4. Конечный расчет пособия зависит от уровня налога.

Благодаря несложной формуле расчета компенсации, можно вычислить какой размер ФСС будет оплачивать.

Входит ли стаж ИП в стаж для расчета больничного?

Согласно пункту 2 Приказа от МинЗдравСоцРазвития, трудовой стаж ИП, входит в период больничного листа. Для этого нужно осуществить заполнение договора с ФСС, стать страховым лицом и оплачивать взносы.

В продолжительность рабочего стажа входит общее количество дней индивидуальной деятельности работодателя. Фонд Социального Страхования оплачивает пособие за период функционирования больничного листа, с учетом размера трудовой деятельности.

Сделать расчет страхового стажа, можно, опираясь на правила, которые прописаны в Законодательстве РФ. Благодаря расчету стажа, определяется сумма пособия ИП за больничный лист и по беременности и родам, согласно приказу Минздравсоцразвития.

Больничный у ИП без работников

Индивидуальные предприниматели входят в категорию людей, которые имеют право получать компенсацию в период нетрудоспособности.

Для того, чтобы ФСС начал оплачивать выходное пособие, индивидуальный работодатель должен:

  1. Написать заявление в свободной форме.
  2. Приложить к документу копии — паспорта, свидетельства о государственной регистрации и становлении на учет, выписки из госреестра.

На основании предоставленных документов и номера, на который нужно перечислить средства, стоит лишь ожидать извещения о процедуре оплаты пособия Фондом Страхования.

ИП и больничный по беременности и родам

Женщина-предприниматель вправе, как и другие работодатели, оформить больничный лист по беременности и родам. Для этого она должна иметь договорные отношения с ФСС и платить взносы.

В случае выполнения правил, предприниматель по беременности и родам получит оплату декретного отпуска и единоразовой компенсации, за становление на учет в женскую консультацию.

Правильное заполнение листа нетрудоспособности, гарантирует оплату компенсирующих средств ИП. Если впоследствии обнаружатся ошибки заполнения документа, ФСС не сможет сделать оплату полагающихся средств больному.

Пример правильного образца 2019 года можно скачать тут:

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

Источник:

Когда предприниматель работает на упрощённой системе, то он может:

  • при варианте «Доходы – расходы» увеличить расходы на 50% от уплаченных им страховых взносов в ФСС за сотрудников;
  • при варианте – «Доходы» – на 50% от взносов за работников уменьшается единый налог.

Важно! Взносы, которые ИП платит в ФСС на добровольной основе, при расчёте единого налога по УСН не могут служить его уменьшению.

Заполнение больничного индивидуальным предпринимателем

Индивидуальным предприниматель в больничном указываются такие данные, как:

  1. Наименование индивидуального предпринимателя как работодателя.
  2. Отметка о виде заработка – основной или по совместительству.
  3. Идентификационный номер.
  4. СНИЛС.
  5. Дата акта по форме Н1 – при производственной травме.
  6. Время страхового стажа и нестраховых периодов. Когда стаж представляет величину меньшую, чем один месяц, то проставляются нули. Нестраховые периоды – это армейская служба, работа в пожарной охране или в правоохранительной системе.
  7. Суммы среднего и среднедневного заработка. Для ИП первая равна МРОТ, вторая вычисляется, исходя из первой.
  8. Подпись и печать предпринимателя.

Важно! Печати не должны заслонять заполненные ячейки. При неправильном оформлении больничного может последовать отказ страховщика от его оплаты.

Далее предприниматель обращается в ФСС и представляет:

  1. Заявление с просьбой оплатить больничный с обозначением реквизитов для перечисления средств.
  2. Паспорт.
  3. Листок нетрудоспособности.
  4. Расчёт причитающихся выплат.

Важно! Заявку в ФСС требуется подать не позднее, чем через 6 месяцев после закрытия больничного.

Пример заполненного больничного листа

Обязательное и добровольное страхование у ИП

Обязательное и добровольное страхование у ИП

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены два вида социального страхования:

  • обязательные взносы – за работников;
  • добровольные взносы – за себя.

Когда у предпринимателя есть сотрудники, то он в обязательном порядке начисляет взносы на выплаты, входящие в фонд оплаты труда, в размере 2,9%.

Важно! Если человек трудится у индивидуального предпринимателя, а не в организации, то он точно так же будет получать выплаты за счёт социального страхования.

Источник: https://centrallawyerhouse.ru/kak-oformit-bolnichnyy-list-ip-na-sebya.html

Оплачивается ли больничный лист для ИП на себя, для ИП без работников

Уплачиваются ли страховые взносы с больничного

Для ИП с наемными работниками вопрос о регистрации в ФСС в качестве страхователя-работодателя (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) не стоит в принципе — это его обязанность.

То есть как только ИП берет на работу специалиста, он должен встать на учет в ФСС, так как помимо страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) ИП приходится делать отчисления на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и материнства с начисленной заработной платы сотрудников в размере 2,9 %.

Кроме того, ИП с наемными работниками в обязательном порядке должен платить страховые взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний («на травматизм») в размере от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от вида экономической деятельности.   

У ИП без работников обязанности делать отчисления в ФСС нет, поэтому он не получает больничные во время болезни. Если ИП — женщина, то она не может рассчитывать на декретные выплаты.

Чтобы по праву претендовать на больничные и декретные выплаты, ИП без работников может добровольно заключить договор с ФСС. Однако большинство ИП этой возможностью не пользуются, прежде всего с целью экономии.

Зачем платить страховые взносы, если ты имеешь право этого не делать?

На самом деле есть несколько преимуществ у добровольной регистрации в ФСС для ИП без работников:

  • вы получите право на пособие по временной нетрудоспособности;
  • предприниматель-женщина сможет получать пособие по беременности и родам, а также воспользоваться единовременным пособием при рождении ребенка (при условии, если она встала на учет в медучреждение в ранние сроки беременности);
  • также ИП-женщина сможет получить ежемесячное пособие по уходу ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
  • гарантируется право на социальное пособие на погребение.

Выгодно ли ИП без работников регистрироваться в ФСС?

Добровольно участвуя в ОСС по нетрудоспособности и материнству, ИП без работников должны уплачивать страховые взносы в ФСС в фиксированном размере. Этот фиксированный размер равен стоимости страхового года. Правила расчета определены в ч. 3 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Стоимость страхового года определяется по формуле:

МРОТ x тариф страховых взносов x 12

При расчете учитываются следующие детали:

  • МРОТ устанавливается федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы. Федеральный закон от 25.12.2018 № 481-ФЗ установил, что с 1 января 2019 года сумма МРОТ составляет 11 280 руб. в месяц.
  • Тариф страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уточняется в пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ. Он составляет 2,9 %.
  • Финансовым годом признается календарный год с 1 января по 31 декабря.     

С учетом установленных величин, стоимость страхового года нужно считать следующим образом:

11 280,00 x 2,9 % x 12 = 3 925,44 руб.

Итак, 3 925,44 руб. — та сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС.

Образец квитанции для уплаты страховых взносов

Образец платежного поручения

Если вы ИП, который добровольно зарегистрирован в ФСС, и одновременно наемный сотрудник, то в случае болезни вы будете получать пособие по нетрудоспособности и как ИП, и по месту работы. 

Срок для перечисления страховых взносов

Нужно успеть это сделать до 31 декабря текущего года. Если ИП подает заявление в ФСС на добровольных началах в 2019 году, то первый раз ему нужно перечислить страховые взносы в этом же году. Причем сумма уплачивается или частями, или сразу, единовременно.

Рассмотрим несколько примеров: 

  1. ИП подает заявление в ФСС о добровольном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 25 февраля 2019 года. Когда у него появляется право на получение пособий по страховым случаям? В какой срок ему нужно уплатить страховые взносы?
  • Перечислить сумму страховых взносов нужно не позднее 31 декабря 2019 года.
  • В случае уплаты страховых взносов в полном размере за 2019 год ИП получает право на получение пособий по страховым случаям, наступившим с 1 января 2020 года.
  1. ИП уплатил в ФСС страховые взносы за 2018 год. В марте 2019 года он заболел. Может ли он рассчитывать на выплаты по больничному?

Да, может. Поскольку он перечислил выплаты в ФСС за предыдущий страховой год, то получить пособие по временной нетрудоспособности он имеет право с 1 января 2019 года.

  1. ИП уплатил за 2018 год только половину от всей суммы взносов — то есть не 3 925,44 руб., а 1 962,72 руб. Будет ли он иметь право на больничный в 2019 году?

Нет, этого права он лишится с 1 января 2019 года. А уплаченные в 2018 году 1 962,72 руб. ему вернут.

Неважно, когда именно в течение года ИП без работников вступает в добровольные правоотношения по ОСС, — уплату страховых взносов ему нужно произвести в размере стоимости страхового года, а не пропорционально периоду, в течение которого ИП фактически состоял в добровольных отношениях с ФСС.

Если ИП лишь частично уплачивает страховые взносы, то правоотношения по страхованию с ними прекращаются с 1 января следующего года. Согласно п. 8 Правил уплаты страховых взносов уплаченная в ФСС сумма возвращается ИП.

Как встать на учет в ФСС

Эта процедура довольно проста. Вам нужно предоставить в ФСС комплект документов, указанный в Приказе Минтруда РФ от 25.02.2014 N 108Н. Он включает:

Документы могут быть представлены в ФСС лично ИП, независимо от места жительства, по почте, в МФЦ или через портал госуслуг.

В случае подачи документов через портал госуслуг ИП получают результат в форме электронного документа, который подписан усиленной квалифицированной электронной подписью должностного лица территориального органа ФСС.

Если ИП подает документы лично или по почте, то результат он получает в форме почтового отправления — в зависимости от способа получения, указанного им в заявлении.

Попробуйте — новым клиентам 3 месяца без абонентской платы. Расчетный счет в Эльба|Банке со встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5 % на остаток.

Узнать больше

Регистрация и выдача соответствующего уведомления производится в течение трех рабочих дней со дня получения территориальным органом фонда всех необходимых документов.

Если ИП-страхователь меняет место жительства, то ему нужно подать заявление о регистрации в связи с изменением места жительства и копию паспорта, подтверждающего изменение места жительства.

Чтобы сняться с учета в ФСС, нужно заполнить заявление о снятии с регистрационного учета.

Как рассчитать больничный для ИП 

В соответствии с п. 3 Положения об исчислении пособий средний заработок ИП, исходя из которого необходимо рассчитывать пособие, принимается равным МРОТ на день наступления страхового случая. То есть размер вашего дохода как ИП в данном случае не учитывается.

Также стоит иметь в виду, что размер больничного зависит и от страхового стажа, то есть важно, как долго вы добровольно платили взносы в ФСС или каким был период вашего официального трудоустройства:

  • 100% от среднего заработка вы получите в случае, если этот период превысил 8 лет;
  • 80% — если период составлял от 5 до 8 лет;
  • 60% — если период от 6 месяцев до 5 лет.  

Чтобы рассчитать размер больничного, нужно использовать такую формулу:

средний дневной заработок x % страхового стажа x количество дней болезни

Поскольку средний дневной заработок ИП принимается равным МРОТ на день наступления страхового случая, то тогда он будет равен: 11 280 руб. / 30 (кол-во дней в месяце) = 376 руб.

Допустим, ваш страховой стаж составляет 6 лет, количество дней болезни — 10. На какую сумму вы можете рассчитывать?

376 x 80 % x 10 = 3008 руб.

Размер пособия окажется даже меньше той суммы страховых взносов, которую вы уплачиваете в ФСС добровольно.

Выгодным пособие может оказаться только для тех, у кого трудовой стаж составляет более 8 лет, а на больничном они находятся не менее 11 дней.

376 x 100 % x 12 = 4512 руб.

Гораздо интереснее с финансовой точки зрения регистрироваться в ФСС ИП-женщинам, которые планируют уйти в декрет. О том, какие выплаты они могут получить в связи с этим, мы расскажем в следующей статье.

Источник: https://kontur.ru/articles/5402

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2019 году

Уплачиваются ли страховые взносы с больничного

Каждый работающий человек отчисляет в пользу государства некую сумму, равную 13% от его ежемесячных доходов. Но каждый человек может заболеть и просидеть дома несколько дней. За этот период он получит компенсацию. Облагаются ли какими-либо налогами выплаты по больничному листу?

Облагается ли больничный НДФЛ

Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.

По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека. Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.

Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:

  • произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;
  • отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;
  • больничный лист изначально был неправильно оформлен.

Согласно действующему налоговому законодательству, выплаты по больничному листу подлежат налогообложению в общем порядке. НДЛФ уплачивается за счет средств работника.

Подоходным налогом облагаются выплаты, полученные по больничному, выданному по следующим основаниям:

  • работник заболел сам;
  • у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;
  • карантин по инфекционному заболеванию;
  • получение травмы, как на производстве, так и в быту;
  • потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.

Все выплаты по больничному листу начисляются только после того, как работник представит его в бухгалтерию. Согласно ст. 217 НК РФ, эти выплаты можно отнести к денежным доходам, соответственно:

  • если больничный лист выдан по причине болезни самого сотрудника, его ребёнка, родственника и по другой причине, то с полученного «больничного» пособия начисляются все необходимые налоги, сборы и взносы;
  • если больничный выдан по причине беременности сотрудницы и её дальнейших родов, то никакие налоги и сборы с этих выплат не удерживаются. Женщина получает 100% заработка за весь период нетрудоспособности, который зависит от количества ожидаемых детей;
  • если больничный выдан на том основании, что работник получил травму на производстве, то выплаты также не облагаются ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Это происходит по той причине, что работник временно потерял нетрудоспособность по вине руководства, поэтому взимать с него ещё и дополнительные суммы государство посчитало неправильным.

Каждый бухгалтер должен знать, что размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа самого работника. Работник может получить от 60% до 100% от рассчитанного на основании среднего заработка за день пособия. Только больничный, выданный в связи с беременностью и родами, оплачивается 100% вне зависимости от стажа работницы.

Минимальный срок болезни – 10 дней подряд. Если есть необходимость, терапевт может продлить до 30 дней. Если больной не идёт на поправку, то созывается специальная комиссия, которая может продлить период болезни до 1 года. За это время нужно либо выздороветь, либо оформить инвалидность.

Так как законодательно пособие по безработице относится к доходу, то на него необходимо делать соответствующие начисления:

  • подоходный налог в размере 13% от получаемой на руки суммы;
  • взносы в ПФР и ФСС;
  • иные отчисления, которые связаны с социальными нуждами.

Никаких нюансов по начислению, удержанию или перечислению в бюджет нет. Всё происходит в обычном режиме.

Важно! Все начисления необходимо делать уже после того, как работник сдаст больничный лист в бухгалтерию. В течение 10 дней работнику должно быть назначено пособие, которое он получит в день выплаты очередной заработной платы.

Если работник заболел после увольнения, то он имеет право на оплату листка нетрудоспособности.

Важное условие! Болезнь должна наступить в течение 30 дней после увольнения, а сам работник не должен быть трудоустроен в этот период.

Предъявить больничный бывшему работодателю он может в течение полугода после болезни. При этом он также должен представить доказательства того, что он не работал в этот период.

Как уже упоминалось выше, выплаты по больничному листу (за исключением некоторых случаев) поддаются налогообложению в размере 13% от начисленной суммы.

Работодатель имеет право назначить своим работникам дополнительную материальную помощь в связи с определёнными основаниями болезни. Например, доплату до размера оклада в связи с болезнью ребёнка или самого работника.

Если такие доплаты прописаны в коллективном договоре или ином нормативном локальном акте, то налогообложению они не подлежат.

На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что:

  • компенсация за период болезни замещает собой заработную плату, хотя и не относится к фонду оплаты труда. Поэтому НДЛФ нужно начислять во всех случаях, кроме прописанных в законе исключений;
  • выплаты производится следующим образом – первые 5 дней оплачивает работодатель, а остальной период оплачивается из «кармана» ФСС. Поэтому в первые 5 дней НДФЛ выплачивается за счёт самого заболевшего работника, а за остальной период – ФСС платит НДЛФ;
  • сам работник не принимает никакого участия в процессе начисления и уплаты НДФЛ. На руки он уже получает сумму, из которой произведены все необходимые удержания.

Такие правила действуют в России уже 10 лет, и бухгалтера уже «набили» руку по отчислению подоходного налога и других взносов в бюджет страны.

Больничные облагаются ли страховыми взносами

Выплаты на период болезни осуществляются за счёт средств самого работодателя, а также ФСС. Согласно ст. 9 закона 212-ФЗ, у работника нет обязанности по самостоятельному начислению необходимых взносов.

Это факт обусловлен следующими причинами:

  • страховые взносы уже являются частью пособия по нетрудоспособности;
  • ФСС не должен делать отчисления в отношении самого себя.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что выплаты по больничному листу облагаются только подоходным налогом. Такие правила действуют с 2009 года.

С 2018 года в оборот пущена новая форма больничного листа, в котором есть следующие основные строки:

  • сумма, которую получит заболевший работник от Фонда соцстраха;
  • сумма средств, которую заболевший работник получит от работодателя;
  • итоговая строка, в которой указывается суммарное значение этих двух показателей.

Эти сроки обязан заполнять работодатель. На основании сделанных расчётов формируется платёжная ведомость, в которой указывается сумма к выплате. Когда работник получает эти средства на руки, он расписывается в этом документе об их получении.

Расчёт делается бухгалтерской службой на основании следующих показателей:

  • стаж данного сотрудника. Если он имеет общий страховой стаж менее 5 лет, то он может рассчитывать лишь на 60% от среднего заработка. Если величина общего стажа колеблется в пределах от 5 до 8 лет, то сотрудник получит 80%, если же стаж более 8 лет – то оплата будет производиться в размере 100% от среднего заработка;
  • средний заработок этого работника за 1 рабочий день. Для расчёта следует брать показатели за последние 2 года. Именно для этих целей при увольнении выдаётся справка о среднем заработке;
  • продолжительность болезни в днях.

Облагается ли больничный подоходным налогом

Выплаты по больничному листу облагаются подоходным налогом. Хотя эти средства не относятся к фонду оплаты труда, НДФЛ на них необходимо начислить. Делается это следующим образом:

  • 5 дней болезни оплачиваются работодателем. С этих выплат именно работодатель исчисляет, удерживает и уплачивает налог;
  • последующие дни оплачиваются Фондом социального страхования. Теперь на этот фонд легла обязанность по уплате налога.

Как и во всех остальных случаях, работник не имеет отношения к перечислению налога в бюджет. Этим занимается налоговый агент – ФСС и работодатель.

Облагаются ли больничные взносами в ПФР

Как уже упоминалось, выплаты по больничному листу производятся за счёт средств ФСС (полностью или частично). Та часть больничного листа, которая оплачивается за счёт средств этого фонда, не облагается никакими обязательными страховыми взносами.

В п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ сказано, что выплаты по больничному листу – это пособия, получаемые за счёт средств государственного фонда. Поэтому начислять и взимать страховые взносы с этих пособий нельзя.

В некоторых случаях, несколько дней болезни работника оплачиваются из «кармана» работодателя. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами по причине «государственности» пособий.

В п. 1 ст. 20. 2 Закона 125-ФЗ сказано, что «больничные» выплаты также не облагаются взносами за «травматизм».

Облагается ли больничный алиментами

Материальная поддержка ребёнку необходима всегда, вне зависимости от того, более родитель или нет. Так как, выплаты по больничному листку являются доходом гражданина, то алименты с них удерживаются.

Но есть важный нюанс! Алименты в пользу ребёнка или иного родственника взыскиваются с «больничных» выплат только в том случае, если есть решение суда или судебный приказ, то есть открыто исполнительное дело и выдан исполнительный лист. Он может быть выдан на основании:

  • алиментного соглашения, которое супруги заключают между собой, но один решил его не исполнять;
  • исполнительный лист, выданный на основании решения суда или судебного приказа.

Поэтому никакой другой документ не может являться основанием для удержания алиментов. Например, родитель передаёт деньги другому родителю на содержание их общего ребёнка. Никаких документов они не подписывали и не составляли.

Таким образом, уплата производится на основании устной договорённости. Один родитель заболевает, а второй пишет ему на работу письмо с требованием о выплате ему некой суммы в качестве алиментов.

На основании этого письма удержание не должно быть произведено. Это незаконно!

Чтобы удержание с выплат по листку нетрудоспособности было законным, необходимо предпринять следующие шаги:

  • заключить алиментное соглашение или подать исковое заявление в суд с требованием о взыскании;
  • дождаться решения суда по делу;
  • передать это решение или судебный приказ в службу судебных приставов;
  • получить на руки исполнительный документ;
  • передать этот документ в бухгалтерию предприятия, на котором трудится алиментоплательщик.

Если предпринять такие действия, то алименты будут отчисляться каждый месяц в день выплаты заработной платы вне зависимости от того, болел ли алиментоплательщик в текущем месяце или нет.

Временная нетрудоспособность может повлиять только на размер получаемых алиментов. Например, работник по больничному получает лишь 60% от своего среднего заработка. Проболел он почти месяц, следовательно, получил намного меньшую заработную плату, чем за целый месяц работы. Если алименты взыскиваются в процентном соотношении к доходу, то получатель получит намного меньшую сумму.

Заключение

Выплата средств по больничному – это обязанность и работодателя и Фонда социального страхования. С получившейся за период временной нетрудоспособности суммы взыскиваются алименты, и на неё начисляется подоходный налог. От начисления всех видов страховых взносов эти суммы освобождены.

Источник: https://trudinspection.ru/alone-article/bolnichnyj-list/kakimi-nalogami-oblagayutsya-vyplaty-po-bolnichnomu-listu/

Выплачиваются ли страховые взносы с больничного

Уплачиваются ли страховые взносы с больничного
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб.

389
(звонок бесплатный)

Все официально трудоустроенные граждане, с заработной платы которых уплачиваются взносы в Фонд социального страхования имеют право пойти на больничный при наступлении заболевания или иных причин, в том числе в случае болезни близких родственников, за которыми необходим присмотр например, когда болеют дети и получить за это денежное пособие. Уплачиваются ли взносы в ФСС с больничных листов? При каких условиях ФСС может потребовать оплатить взносы? Согласно пункту 1 статьи 1. В то же время, согласно пункту 2 статьи 3 этого же Закона, пособие за первые 3 дня больничного оплачиваются за счет средств работодателя. Тем не менее вся сумма выплаты по временной нетрудоспособности признается страховым социальным обеспечением.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему – ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

  • Какими налогами и взносами облагается больничный в 2019 году
  • Порядок начисления страховых взносов на больничные
  • Платятся ли страховые взносы с больничного
  • Начисляются ли на больничные страховые взносы
  • Соцстрах не принял больничные – взносов не будет
  • Страховые взносы на больничный лист: правила исчисления и уплаты
  • Облагаются ли страховыми взносами больничные листы
  • Проводки возмещение пособий из ФСС в расшифровке расходов 2019
  • Нужно ли выплачивать страховые взносы с больничных листов в 2019 году

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Страховые взносы, оплата больничных, задержка выплаты зарплаты

Какими налогами и взносами облагается больничный в 2019 году

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб.

389
(звонок бесплатный)

Каждый сотрудник организации, за которого налоговым агентом производились выплаты в фонд социального страхования, вправе получать пособие по временной нетрудоспособности, начисляемое после проверки подлинности больничного листа, выданного лицензированным медицинским сотрудником. Больничный лист должен быть выдан служащему по состоянию здоровья, в связи с беременностью или болезнью члена семьи.

В данной статье рассмотрим облагаются ли страховыми взносами больничные листы. Но сотрудник, находясь на больничном и не выполняя своих трудовых обязанностей, получает пособие по болезни. Эти выплаты относятся к доходам служащего.

А значит, вся сумма выделенных ему за все время, что он болел или ухаживал за больным членом семьи, денег будет облагаться страховыми взносами на общих основаниях, как и заработная плата, премия и прочие денежные поступления в пользу работника.

Кроме того, бывают случаи, когда больничный отпуск был оплачен работнику из собственных средств работодателя, и бухгалтерия предприятия отправила запрос в ФСС на компенсацию понесенных в связи с этим событием затрат.

Однако от фонда социального страхования был получен аргументированный отказ, и на законных основаниях в возмещении расходов компании было отказано причиной может быть, к примеру, неправильное оформление документов.

Закон рассматривает подобную ситуацию как выплату определенной суммы служащему фирмы в рамках производственных отношений, а на подобные денежные поступления в пользу работников положено начисление страховых взносов в общем порядке.

Вывод: Пособия по болезни облагаются страховыми сборами в том случае, когда они были перечислены сотруднику из собственных средств работодателя, и ФСС отказал предприятию в компенсации понесенных затрат.

Закон говорит о том, что пособия по больничному, предоставленному работнику, с доходов которого удерживались взносы в фонды обязательного страхования, относятся к обеспечению по страхованию.

Любые выплаты по временной нетрудоспособности не должны облагаться страховыми сборами:.

Даже если болезнь сотрудника связана с трудовым процессом профессиональное заболевание, приобретенная во время производственного процесса болезнь, реабилитация после получения производственной травмы , страховые взносы с больничных пособий не отчисляются.

Особых изменений больничные пособия в году не претерпевали, размер выплат по временной нетрудоспособности по-прежнему находится в зависимости от страхового стажа сотрудника и его средней заработной платы. За назначением больничного пособия можно обратиться к работодателю в течение 6 месяцев со дня окончания страхового случая, срок рассмотрения заявления составит 10 рабочих дней.

Существуют лимиты суммы заработков сотрудника, по которым будут рассчитываться выплаты больничного пособия. Когда доходы сотрудника превышают лимит, для вычисления пособия берется максимально возможная по закону сумма. Если работник нарушил предписанный врачом режим лечения, в больничном листе делается специальная пометка, и со дня нарушения больничные платятся из учета суммы МРОТ.

Первый, второй и третий дни пребывания в отпуске по временной нетрудоспособности, оплачиваются из собственных средств работодателя, все последующие дни — из ФСС.

Если сотрудник уходит на больничный по уходу за ребенком, второй родитель не может получить больничный на этих основаниях.

Больничный выдается обоим родителям только в случае, когда заболели сразу несколько детей, и тогда они принесут больничный лист каждый на отдельного ребенка.

Если на момент заболевания ребенка, сотрудница находится в декретном отпуске, в отпуске по беременности и родам или в оплачиваемом ежегодном отпуске, больничное пособие она не получает.

Ранее мы разобрали случай, в котором предусмотрено обложение страховыми взносами оплаты за больничный отпуск сотрудника.

Когда установлена необходимость в обложении сборами суммы больничных пособий, бухгалтером делаются следующие проводки:.

Если сотруднику было выплачено больничное пособие, а в дальнейшем ФСС отказался компенсировать эти затраты, у работодателя появится недостача по страховым отчислениям, и придется вносить доплату недоимки плюс начисленные пени.

В таких ситуациях удержать невозмещенные ФСС суммы с зарплаты работника считается возможным только в случае предоставления им ложных сведений о страховом стаже.

Если все документы будут оформлены правильно, и на выдачу пособия будут все законные основания, после выплаты пособий из собственных средств можно будет подать заявление на возмещение понесенных затрат в ФСС и получить положительный ответ.

Источник: https://milan63.ru/prochee/viplachivayutsya-li-strahovie-vznosi-s-bolnichnogo.php

Облагается ли налогом больничный лист

Уплачиваются ли страховые взносы с больничного

Облагается ли НДФЛ больничный за счет ФСС в Росси в 2019 году. Основные понятия и термины. Ситуации, когда налоговые сборы не осуществляются.

Алгоритм учета налога. Эти и друге аспекты, связанные с рассматриваемой темой, можно найти в предложенной статье.

Общая информация

Лист временной нетрудоспособности позволяет официально не выходить на работу гражданин в течение определенного промежутка времени и при этом сохранить определенный процент от его заработной платы.

Правом оформления данного документа обладает лечащий врач сотрудника (ребенка – при оформлении больничного по уходе за детьми).

Лист временной нетрудоспособности позволяет гражданину получать пособие. Его размер зависит от множества факторов.

минимальный размер оплаты больничного листа

Каждый гражданин Российской Федерации, ведущий официальную рабочую деятельность на основании заключенного трудового договора, обладает правом оформления больничного листа в следующих ситуациях:

  • в случае возникновения заболевания;
  • при производственной травме;
  • при возникновении необходимости осуществления ухода за ребенком или близким родственником;
  • в связи с беременностью и родами.

Представители других государств, также оформить этот документ и получить полагающееся пособия в случае:

  • получения травмы на производстве;
  • развитии профессионального заболевания;
  • при иных обстоятельствах, связанных со сферой деятельности, в которой трудится иностранный гражданин.

Определения

Основные понятия и термины, связанные с рассматриваемой темой и используемые в статье, представлены в таблице:

ПонятиеОпределение
Больничный листДокумент, подтверждающий факт возникновения временной нетрудоспособности гражданина на определенный период времени, позволяющий ему получать определенный процент от заработной платы
НДФЛНалог, взимаемый с доходом, полученных физическими лицами
Трудовой договорДокумент, устанавливающий основные права и обязанности между гражданином и юридическим лицом или ИП, с которым он имеет рабочие отношения
Производственная травмаФизическое повреждение, полученное сотрудников в ходе выполнения своих должностных обязательств.

Какие налоги удерживаются

Согласно положениям первого пункта 217-ой статьи Налогового Кодекса Российской Федерации, пособие по временной нетрудоспособности на входит в список выплат, являющимися государственными пособия.

Следовательно, данные отчисления классифицируются как доходы физических лиц и облагаются соответствующим налогом в размере тринадцати процентов от суммы.

Данное правило действительно с 1-го января 2007-го года. До того момента НДФЛ с компенсации временной нетрудоспособности не удерживался.

В каких случаях не берется

Однако сбор НДФЛ с компенсации сотруднику в связи с его временно нетрудоспособностью нельзя назвать выполняющимся в общем порядке.

Это обусловлено тем, что существуют исключения. С рядя пособий по временной нетрудоспособности не удерживается налог на доходы физических лиц.

К таковым относятся:

Пособие в связи с отсутствием занятостиЕсли гражданин, находящийся на учете в центре занятости населения оформил больничный лист, то с выплаты, положенной ему, не взимается НДФЛ
Больничное пособие в связи с беременностью и родами (декретное)Женщина, находящаяся в положении, получает пособие в полном размере без вычета тринадцати процентов

Правовые аспекты

Основные законодательные акты, регулирующие и регламентирующие аспекты, рассматриваемые в статье, представлены в таблице:

Законодательный актПояснение
НК РФ, первый пункт 217-ой статьиРегулирует процедуру сбора НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности
Закон федерального уровня 255Регулирует основные моменты обязательного социального страхования населения
Закон федерального уровня 323Содержит основные положения об охране здоровья граждан РФ
Приказ Минздрава 624нОпределяет порядок оформления и выдачи больничных листов
Постановление правительства 375Определяет алгоритм вычисления размера пособия по временной нетрудоспособности

Интересующие моменты

Налог на доходы физических лиц, в размере тринадцати процентов, взимается с каждого больничного пособия за исключение выплаты, получаемые сотрудницами во время пребывания в декретном отпуске (больничный по беременности и родам).

Сумма пособия рассчитывается следующим образом:

  • берется суммированная заработная плата за последние два года страхового стажа трудовой деятельности сотрудника;
  • полученное значение делится на количество дней в расчетном периоде – 730 *(731 при високосном годе);
  • итог является средней заработной платой гражданина за один день работы.

Он подвергается индексации в зависимости от срока его стажа:

До полугодаРассчитывается по МРОТ
До пяти лет60%
От пяти до восьми лет80%
Свыше восьми лет100%
В случае временного пособия по беременности и родам при стаже до 6 месяцевРассчитывается по МРОТ, при стаже свыше полугода – 100%
  • индексированная усредненная ежедневная заработная плата сотрудника умножается на количество дней, в течение которых гражданин являлся временно нетрудоспособным;
  • с полученное суммы взимается налоговый сбор на доходы физических лиц;
  • итоговый размер выдается сотруднику в качестве больничного пособия.

Облагается ли НДФЛ больничный за счет ФСС

Во время пребывания сотрудника на больничном в связи со временной нетрудоспособностью по той или иной причине, ему ежедневно начисляется пособие. Начина с четвертого дня – оно начисляется из резервов Фонда Социального Страхования.

Классификация данной выплаты приравнивается к доходам физических лиц, так как фактически пособие заменяет собой заработную плату (его размер составляет определенный процент от нее). Следовательно, с данной суммы взимается НДФЛ.

Пособие по временной нетрудоспособности в полном размере, за исключение НДФЛ, выплачивается сотруднику в ближайшую дату выдачи заработной платы. Таких дней в одном календарном месяце два -выдача аванса и выдача зарплаты.

При нарушении сроков, сотрудник получает право подачи жалобы посредством направления соответствующего заявления в один из следующих органов государственной власти:

  • суд;
  • прокуратура;
  • инспекция труда.

При нарушении сроков работодателю грозит ответственность, которая выражается в виде оплату штрафа и возмещения потерянной сотрудников заработной платы из-за вынужденного прогула.

Какие взносы взимаются за счет работодателя

С суммы получаемого сотрудником пособия по временной нетрудоспособности работодатель также оплачивает взносы в пользу индивидуального лицевого счета гражданина в системе пенсионного страхования.

Если НДФЛ вычитается из денежных средств, выдаваемых работнику, который находился на больничном, то взнос в пенсионный фонды уплачивается из активов организации.

Берется ли в первые три дня нетрудоспособности

Пособие по временной нетрудоспособности, вне зависимости от типа больничного, в течение первых трех дней выплачивается из активов организации-работодателя.

Так же, как и начисления, совершаемые фондом социального страхования, данные выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц и с них осуществляют взносы в пенсионные фонды работников компании.

Механизм учета налога

Действующее законодательство Российской Федерации определяет алгоритм отражения налогового сбора на доходы физических лиц, берущегося с пособий сотрудников, выплачиваемых им по причине временной нетрудоспособности.

Учет налога для сотрудников, может быть отображен работодателем в справке, составляемой по общепринятой унифицированной формы 2-НДФЛ. Больничное пособие в данном документе обозначается специализированным кодом 2300.

Отчетная документация, отправляемая в федеральную налоговую службы работодателем также должна содержать информацию об уплаченном налоге с пособия по временной нетрудоспособности.

Для ее составления налоговым агентом используется форма 6-НДФЛ. Естественно, что в данном отчете не указывается конкретное отчисление с каждого больничного пособия сотрудников организации.

Налоговый агент указывает сумму налоговых сборов, взятых с доходов своих сотрудников, в число которых входит описываемое пособие. Данная информация указывается в первом разделе документ, в строке под номером 020.

Необходимо отметить, что в форме 6-НДФЛ указывается суммированный налог на доходы физических лиц, удержанный с заработных плат, пособий и т.д. всех сотрудников организации (включая самого руководителя).

Главными сведениями в данном документе являются даты взятия налога с доходов и отправку их в бюджет ФНС. Данная информация указывается во втором разделе документа, в строках 110 и 120 соответственно.

Проверить верность составления отчетности по форме 6-НДФЛ можно с помощью пакета контрольных значений, специально разработанных ФНС.

Работодателю необходимо помнить, что за каждую ошибку или неточность ему будет назначен штраф, в размере пятисот рублей за один документ. Точно такая же мера наказания предусмотрена за неверно указанные данные в форме 2-НДФЛ.

Таким образом, пособие во временной нетрудоспособности классифицируется как доходы физического лица, соответственно с него взимается НДФЛ.

Вся сумма, вне зависимости от того, была она начислена работодателем или же фондом социального страхования подлежит налогообложению. Перечисление взносов в ПФР сотрудников организация совершает из собственных активов.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/trudovoe-pravo/bolnichnyj/oblagaetsja-li-ndfl-za-schet-fss/

Облагается ли больничный лист НДФЛ. Правила расчетов

Многие работники, трудоустроенные на различных предприятиях, совершенно не ориентируются — какие налоги удерживаются работодателем с их заработной платы, материальной помощи, отпускных выплат и даже больничных.

То же происходит и с работодателями-новичками, то есть с индивидуальными предпринимателями, которые, взяв хотя бы одного работника на свое предприятие, автоматически начинают выполнять роль налогового агента перед государством, исполняя посредническую роль путем перечисления в бюджет предусмотренных законом тех платежей, которые подлежат к уплате из доходов работника в этой организации.

Источник: https://sroorgru.com/oblagaetsya-li-nalogom-bolnichnyy-list/

Юр-Оплот
Добавить комментарий